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如何进一步完善、推动会计理论发展，以适应社会经济发展需要，是会计界必然面对的问题。现行会计计量的本质是价值，而不是价格，不考虑会计计量时点性、资产价值属性，所有者权益一资产一负债，合并报表是否具有合理性、合法性，资产持续期间计提折旧或者摊销，商誉持续期间具有不可计性，实收资本不等于股本，价值变动形成利得或者损失，会计信息面临可靠性与相关性的权衡等问题。