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[摘 要]近些年来，随着我国经济体制改革的深入和经济建设步伐的加快，中小企业作为一个具有超强生命力的载体为我国经济发展和社会稳定起到了重要的作用。与此同时，中小企业也面临着激烈的竞争和理财环境的风险，其倒闭破产的情况时有发生。因此，采取积极措施对中小企业财务危机进行预警不仅是中小企业长远发展的内在需求，同时也是国民经济稳定发展的关键所在。文章主要是在分析中小企业财务危机出现原因的基础上，提出了几点预警措施，以期能够为中小企业的长远健康发展做出必要的准备。
[关键词]中小企业；财务危机；预警机制
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.132
1 中小企业财务危机预警的理论概述
1.1 中小企业的概念
中小企业也可以称之为中小企或者中小型企业，用英语表示为Small and Medium Enterprises，它并不是一个绝对的概念，而是相对于大企业而言，其规模、资产、发展还处在成长或者创业阶段的企业。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。
1.2 财务危机的定义
财务危机指的是在企业运行过程中，企业出现财务或经营困难，发生持续亏损或者严重亏损，进而无法按期支付相应的债务和费用，最终导致破产等一系列困境的总和。一般情况下，确认财务危机的方法有两种：其一，从法律角度来确认，企业破产是衡量财务危机的标准；其二，以证券交易所的特殊处理作为标准。
2 中小企业财务危机出现的原因分析
伴随着中小企业的快速发展，一些企业也面临着激烈的竞争和理财环境的风险，其倒闭破产的情况时有发生，造成中小企业财务危机的原因是多方面的，归结起来，可以从内部原因和外部原因两个层面进行分析。
2.1 内部原因
第一，企业内控制度不完善。对中小企业的长远发展而言，加强内部控制制度尤为重要。企业内控制度主要是为了确保企业经营效率、财务报告的可靠性而设计的制度和规范的总和。企业内控制度不仅体现了企业现代化的管理水平，同时也能够提高企业的整体运营效益。但是，目前很多中小企业管理者对内控制度缺乏重视，有些在认识上也存在一定误区，内控制度不完善，没有渗透到企业运行的各个环节和领域，最终影响了企业的稳定发展，在企业发展过程中埋下了一颗“不定时”炸弹。
第二，资产流动不合理。对于中小企业而言，其资产流动性指的是资产的变现能力，这不仅是投资人、债权人和经营者关注的焦点，同时也是制约中小企业经营的关键因素。目前来看，很多中小企业财务危机都是由于资产流动性不足引起的。如果企业的资金调度和管理不够优化，闲置资金的利用率不高，这样就会造成资产的流动性差，影响中小企业的正常经营。
第三，资金结构不合理。中小企业财务项目比例失衡很多就是因为财务杠杆使用不当、负债结构不合理等情况引起的。在企业的发展过程中，中小企业利用财务杠杆能够实现规模的不断壮大，但是如果一旦利用不得当，就会给企业带来很大的风险。企业的负债结构通常包括两个方面，一方面是获取资金和偿还债务的时间配比；另一方面是短期负债和长期负债的比例。所以说，在企业运行过程中，企业负债的数量一定要与企业的经营周期相适应，否则也会造成财务危机的发生。
2.2 外部原因
第一，国家经济发展状况。国家宏观经济运行状况对中小企业的财务状况起到了直接的影响作用，如果一个行业处于发展时期，那么这一行业的资金周转速度快，企业发展就迅速；如果一个行业处于低落时期，那么这一企业的资金流动就不顺畅，企业随时就会陷入危机状态。
第二，国家宏观政策。中小企业发展要在一定宏观经济政策的指引下进行，国家政策每时每刻都在影响着企业的发展。最近几年来，国家出台了一系列优惠中小企业发展的政策，这对中小企业的发展起到了非常重要的作用。例如：贷款优惠政策、税收优惠政策、融资政策等，为中小企业的发展起到了积极作用。与此同时，中小企业不同于国有企业，它在获取政策信息方面有着很大的滞后性，这在一定程度上也影响了中小企业政策的调整，一旦出现严重滞后的情况，往往会造成危机的产生。
第三，竞争日益激烈。随着市场经济的深入发展，市场竞争的激烈程度越来越大，广大中小企业面临着前所未有的挑战和威胁。有些竞争对手一旦获取了先进技术，就会通过研发新产品对旧产品进行淘汰，有些竞争对手通过提高产品的质量来淘汰对手，严重威胁着中小企业的生存和发展。
3 中小企业财务危机预警策略
3.1 完善中小企业的内控制度建设
企业内控制度是中小企业稳定健康发展的重要保障，它主要是为了确保企业经营效率、财务报告的可富裕阶层不仅有经济实力投保，而且有更广泛、更便捷的渠道获取保险信息。相对于富裕阶层，中国最为广大的草根阶层除了国家强制投保的社会保险外，个人拥有的其他商业保险寥寥无几。
在保证东部地区、富裕阶层头部市场的基础上，不断开拓以西部地区、草根阶层为主的长尾市场，互联网能够发挥显著的作用。一是随着经济生活的需要，互联网加快走向中西部地区、草根阶层的步伐，摆脱了保险营销网点少的客观限制；二是互联网保险低成本的优势，使产业链下游的需求客户得到实惠。
2.5 民主
民主的互联网保险本质是破除少数大型保险公司的垄断，促进市场竞争，提高消费者参与权。市场格局和消费者是实现民主的突破口。
首先，要打破原有寡头式的市场结构。互联网保险的影响不仅在于对保险销售渠道的改变，更重要的是纯保险公司的诞生。大部分传统保险公司均已实现O2O营销模式，这对于市场集中度的影响微乎其微。2013年，众安在线依托互联网以一种新的形式加入互联网保险大潮。保监会的数据显示，2014年1月至2015年6月，众安在线的市场份额以接近12倍的上升速度遥遥领先行业绝大多数财险公司。足见这个刚成立不到两年的纯互联网保险公司的潜力。2015年11月13日，保监会批复泰康在线财产保险股份有限公司开业。互联网保险公司存在巨大市场潜力，其陆续成立必将使市场集中度下滑。其次，增强市场竞争也是提高消费者参与度的重要通道。消费者参与度充分映射在互联网保险的发展上：一是服务人性化；二是产品个性化。消费者可以根据自身需要自行搜索筛选符合条件的保险产品，在购买、理赔过程中随时随地提出建议，由此同时形成对互联网保险的社会公众监管。互联网保险依托于产品碎片化应运而生，根据特殊群体的特殊需要设计定制保险，碎屏险、女性特殊险等都是互联网保险个性化的体现。
2.6 平等
互联网保险的平等精神贯穿在前面所述五种精神中。互联网保险摆脱了传统保险中保险公司主导、客户被动接受的僵硬模式，为保险市场注入活力。
3 结 论
“秀才不出门，便知天下事”便是互联网带给生活的极大便利。互联网保险依托互联网技术以其特有的发展环境，成为当今的朝阳产业。各部门和保险公司应积极面对它所带来的机遇与挑战，发挥创新能力，挖掘蓝海市场。
参考文献：
[1]李耀东，李钧互联网金融——框架与实践[M].北京：电子工业出版社，2014
[2]吴培谈互联网保险[D].沈阳：辽宁大学，2014
[3]陆定国我国互联网保险发展研究[D].成都：西南财经大学，2014
[4]中国保险行业协会互联网保险行业发展报告[M].北京：中国财政经济出版社，2014
[5]中国互联网络信息中心中国互联网络发展状况统计报告[EB/OL]. http：//wwwcnnicnetcn/gywm/xwzx/rdxw/2014/201407/t20140721_47439htm
[关键词]中小企业；财务危机；预警机制
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.132
1 中小企业财务危机预警的理论概述
1.1 中小企业的概念
中小企业也可以称之为中小企或者中小型企业，用英语表示为Small and Medium Enterprises，它并不是一个绝对的概念，而是相对于大企业而言，其规模、资产、发展还处在成长或者创业阶段的企业。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。
1.2 财务危机的定义
财务危机指的是在企业运行过程中，企业出现财务或经营困难，发生持续亏损或者严重亏损，进而无法按期支付相应的债务和费用，最终导致破产等一系列困境的总和。一般情况下，确认财务危机的方法有两种：其一，从法律角度来确认，企业破产是衡量财务危机的标准；其二，以证券交易所的特殊处理作为标准。
2 中小企业财务危机出现的原因分析
伴随着中小企业的快速发展，一些企业也面临着激烈的竞争和理财环境的风险，其倒闭破产的情况时有发生，造成中小企业财务危机的原因是多方面的，归结起来，可以从内部原因和外部原因两个层面进行分析。
2.1 内部原因
第一，企业内控制度不完善。对中小企业的长远发展而言，加强内部控制制度尤为重要。企业内控制度主要是为了确保企业经营效率、财务报告的可靠性而设计的制度和规范的总和。企业内控制度不仅体现了企业现代化的管理水平，同时也能够提高企业的整体运营效益。但是，目前很多中小企业管理者对内控制度缺乏重视，有些在认识上也存在一定误区，内控制度不完善，没有渗透到企业运行的各个环节和领域，最终影响了企业的稳定发展，在企业发展过程中埋下了一颗“不定时”炸弹。
第二，资产流动不合理。对于中小企业而言，其资产流动性指的是资产的变现能力，这不仅是投资人、债权人和经营者关注的焦点，同时也是制约中小企业经营的关键因素。目前来看，很多中小企业财务危机都是由于资产流动性不足引起的。如果企业的资金调度和管理不够优化，闲置资金的利用率不高，这样就会造成资产的流动性差，影响中小企业的正常经营。
第三，资金结构不合理。中小企业财务项目比例失衡很多就是因为财务杠杆使用不当、负债结构不合理等情况引起的。在企业的发展过程中，中小企业利用财务杠杆能够实现规模的不断壮大，但是如果一旦利用不得当，就会给企业带来很大的风险。企业的负债结构通常包括两个方面，一方面是获取资金和偿还债务的时间配比；另一方面是短期负债和长期负债的比例。所以说，在企业运行过程中，企业负债的数量一定要与企业的经营周期相适应，否则也会造成财务危机的发生。
2.2 外部原因
第一，国家经济发展状况。国家宏观经济运行状况对中小企业的财务状况起到了直接的影响作用，如果一个行业处于发展时期，那么这一行业的资金周转速度快，企业发展就迅速；如果一个行业处于低落时期，那么这一企业的资金流动就不顺畅，企业随时就会陷入危机状态。
第二，国家宏观政策。中小企业发展要在一定宏观经济政策的指引下进行，国家政策每时每刻都在影响着企业的发展。最近几年来，国家出台了一系列优惠中小企业发展的政策，这对中小企业的发展起到了非常重要的作用。例如：贷款优惠政策、税收优惠政策、融资政策等，为中小企业的发展起到了积极作用。与此同时，中小企业不同于国有企业，它在获取政策信息方面有着很大的滞后性，这在一定程度上也影响了中小企业政策的调整，一旦出现严重滞后的情况，往往会造成危机的产生。
第三，竞争日益激烈。随着市场经济的深入发展，市场竞争的激烈程度越来越大，广大中小企业面临着前所未有的挑战和威胁。有些竞争对手一旦获取了先进技术，就会通过研发新产品对旧产品进行淘汰，有些竞争对手通过提高产品的质量来淘汰对手，严重威胁着中小企业的生存和发展。
3 中小企业财务危机预警策略
3.1 完善中小企业的内控制度建设
企业内控制度是中小企业稳定健康发展的重要保障，它主要是为了确保企业经营效率、财务报告的可富裕阶层不仅有经济实力投保，而且有更广泛、更便捷的渠道获取保险信息。相对于富裕阶层，中国最为广大的草根阶层除了国家强制投保的社会保险外，个人拥有的其他商业保险寥寥无几。
在保证东部地区、富裕阶层头部市场的基础上，不断开拓以西部地区、草根阶层为主的长尾市场，互联网能够发挥显著的作用。一是随着经济生活的需要，互联网加快走向中西部地区、草根阶层的步伐，摆脱了保险营销网点少的客观限制；二是互联网保险低成本的优势，使产业链下游的需求客户得到实惠。
2.5 民主
民主的互联网保险本质是破除少数大型保险公司的垄断，促进市场竞争，提高消费者参与权。市场格局和消费者是实现民主的突破口。
首先，要打破原有寡头式的市场结构。互联网保险的影响不仅在于对保险销售渠道的改变，更重要的是纯保险公司的诞生。大部分传统保险公司均已实现O2O营销模式，这对于市场集中度的影响微乎其微。2013年，众安在线依托互联网以一种新的形式加入互联网保险大潮。保监会的数据显示，2014年1月至2015年6月，众安在线的市场份额以接近12倍的上升速度遥遥领先行业绝大多数财险公司。足见这个刚成立不到两年的纯互联网保险公司的潜力。2015年11月13日，保监会批复泰康在线财产保险股份有限公司开业。互联网保险公司存在巨大市场潜力，其陆续成立必将使市场集中度下滑。其次，增强市场竞争也是提高消费者参与度的重要通道。消费者参与度充分映射在互联网保险的发展上：一是服务人性化；二是产品个性化。消费者可以根据自身需要自行搜索筛选符合条件的保险产品，在购买、理赔过程中随时随地提出建议，由此同时形成对互联网保险的社会公众监管。互联网保险依托于产品碎片化应运而生，根据特殊群体的特殊需要设计定制保险，碎屏险、女性特殊险等都是互联网保险个性化的体现。
2.6 平等
互联网保险的平等精神贯穿在前面所述五种精神中。互联网保险摆脱了传统保险中保险公司主导、客户被动接受的僵硬模式，为保险市场注入活力。
3 结 论
“秀才不出门，便知天下事”便是互联网带给生活的极大便利。互联网保险依托互联网技术以其特有的发展环境，成为当今的朝阳产业。各部门和保险公司应积极面对它所带来的机遇与挑战，发挥创新能力，挖掘蓝海市场。
参考文献：
[1]李耀东，李钧互联网金融——框架与实践[M].北京：电子工业出版社，2014
[2]吴培谈互联网保险[D].沈阳：辽宁大学，2014
[3]陆定国我国互联网保险发展研究[D].成都：西南财经大学，2014
[4]中国保险行业协会互联网保险行业发展报告[M].北京：中国财政经济出版社，2014
[5]中国互联网络信息中心中国互联网络发展状况统计报告[EB/OL]. http：//wwwcnnicnetcn/gywm/xwzx/rdxw/2014/201407/t20140721_47439htm