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中图分类号：F270文献标识：A 文章编号：1006-7833(2012)03-000-02
姜成康局长在全国烟草工作会议上提出了建设“严格规范，富有效率，充满活力的中国烟草”的远景目标，将“严格规范”作为行业发展的主基调。那么如何实现这个目标，更好地确保行业在规范的基础上持续稳定快速发展呢？无疑，做好内部监管，营造良好的内控环境是非常重要的途径之一，并且这项措施的效果从一定程度上已经得到了事实的检验。本人以内管工作实际为基础，以国家局内管会议精神为指引，借鉴其它行业的内控机制设计理念，从信息化的层面来探讨同级监管的流程设计和实现，以期借助信息化来优化监管流程，发挥流程再造功能，提升同级监管效能。
一、同级监管的流程设计思想和模块构建
当前，由于行业政企合一的总体架构仍然存在，各级烟草单位，特别是作为市场经营主体的地级市烟草局（公司），在内部监管方面已经形成了一个多维的监管网络，这包括企业管理部分的内部牵制，财务审计活动，行政部分的内部监督，纪检监察活动，以及行政部分和企业部分交叉的同级内部专卖管理监督。监管形式和监管部门的多样，固然有好的一面，但由于缺乏足够的沟通和衔接，监管效能未免大打折扣。本文对同级监管流程的设计基于以下设计思想：
1．营销模块和监管模块的有限分离；
2．监管权的分权制衡思想；
3．专卖、营销、烟叶系统的无缝实现
4．过程管理思想
5．预防前置思想。
监管流程的设计参照“PDCA”循环标准和内部控制框架理论。
在模块的构建方面，根据商业企业日常监管内容，按照工作流程从卷烟购进的网上协议签订，入库到销售计划的制定，协议供货的签订再到具体的分拣，配送环节直至卷烟落户销售。根据以上信息，本人将同级监管流程模块设计如下：
（一）同级监管的发起阶段，对应于监管计划制定模块；
（二）同级监管的实施阶段，对应于监管工作实施模块；
（三）同级监管的反馈阶段，对应于监管工作考核模块；
（四）同级监管的改进阶段，对应于监管工作整改模块；
（五）同级监管的补充环节，对应于监管工作的现场实现模块。
在各个模块的设计中，根据内管工作的各项工作制度设置“预警值”，根据工作流程的时效性，设置“提醒值”，依托专销系统无缝对接的平台基础在同级监管的实施环节，引入智能筛选和分析工具，从而初步实现智能监管，最大程度的达到监管工作的非现场实现。
二、同级监管的流程设计
本文重点探讨的是同级监管的非现场实现，因此对流程的设计优先考虑信息化实现的可能性。参照第一部分模块构建，结合广东省现有的专卖，营销系统平台，将商业企业的同级监管流程设计分解如下：
（一）同级监管的发起阶段，对应于信息系统中的监管计划制定模块。根据商业企业监管工作的需要，同级监管可以分为日常监管和阶段性监管，对应于现场实现环节中的自查和复查工作。此阶段，参与部门主要是内管部门，内管部门根据公司的具体情况制定月度和年度工作计划，并报局（公司）领导审核。监管计划的制定要包含自查、复查和整改环节，内容要涵盖监管工作的宣传、培训、开展以及人员配置、责任分工情况。系统模块要实现对监管计划的制定情况，监管责任的分解情况，监管机构的组织情况，监管阶段的进展情况的汇总、登记、传达。
（二）监管工作的实施阶段，对应于信息系统中的监管工作实施模块。此阶段是系统的主流程，也是监管工作的重点，参与部门涵盖局（公司）的各个部门，主要由内管部门，经营部门，财务部门负责实施。系统模块要实现对经营环节的过程监管，主要环节包括:
1．销售环节。该环节是商业系统同级监管部门的重点监管环节，包括销售计划的制定，品牌的推介和培育，按客户订单组织货源，销售协议的执行等具体环节，主要监管经营单位（部门）是否按法律、法规和规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟，是否做到卷烟销售的100%入网、落户销售、是否能严格遵守货源分配原则，有效执行供货协议，主要涉及的系统平台是营销大集中系统。该环节可能涉及的监管问题包括①网外销售；②罚没烟的变价销售；③紧俏烟的非合理分配；④客户级别和协议量的不规范调整；⑤工业公司试销烟，奖励烟和其它物资的不当获得和使用；⑥组合销售；⑦卷烟销量和个别品牌经济指标的非正常波动。该监管环节是信息化实现的重点，但由于系统外干扰因素较多，需要系统模块重点突破。从数据核查角度看，需要调取专卖许可证系统和营销客户关系系统零售户数据，并进行核对分析；在货源的具体投放过程中，可以通过调取月度的协议签订数据和呼叫访销数据进行整体或个别零售户的销售核查；在协议供货的执行过程中可以通过调取随机的协议供货单，畅（滞）销品牌销售分布数据，对销售数据的筛选还可以提取出品牌毛利率的情况，具体卷烟品牌的销售动态等。系统模块的功能设计要实现货源的分配过程的刚性标准，在货源分配的计划阶段实现“公开，公平，公正”，并对重点客户、重点订单、重点品牌提前预警，对零售户的级别管理能够实现历史查询，并与专卖信息对接，保证对个别零售户级别的适时微调和管理。我们将此监管流程通过示意图的形式说明如下:
位（部门）有无按法律，法规和规定做好卷烟仓储管理和客户配送服务，主要涉及的系统平台包括仓储管理系统和营销大集中系统。该环节涉及的主要监管问题包括①是否违反卷烟的移库，出库规定；②卷烟分拣过程中的整件无上线分拣问题；③卷烟贴标（打码到条已开始全面推广）过程中的标识管理问题；④卷烟配送过程中的集中送货，虚假送货和委托送货问题；⑤库存卷烟的定期盘点和信息录入问题；⑥残损烟的处理问题。该环节空间跨越度比较大，监管过程的信息化实现程度有限，对现场实现的依赖性比较强。从数据核查角度来看，对卷烟的移库，出库和盘点可以通过信息系统实时查询；对卷烟的分拣销售过程可以通过分拣线记录数据和营销大集中销售数据进行核对，而打码到条后，这种数据核对将更具有精确性；对卷烟货款的回笼情况以及与重点零售户的资金来往问题可以借助财务系统，银行代扣款系统和营销大集中系统进行数据调取核实。系统模块的功能设计要实现对相关业务系统的对接，智能生成所需的监管表格，为市场走访的现场实现提供数据依据。
（三）同级监管的反馈阶段，对应于信息系统中的监管工作考核模块。此阶段是对监管结果的生成和反馈，主要由内部监管部门发起，在同级监管实施的基础上，根据系统提示及相应的数据筛选分析，结合市场走访，现场询问等现场实现方式，发现经营环节出现的问题，并对问题进行分类定性，反馈给相关部门。系统模块要实现对反馈问题的界定，并根据性质不同执行相应的工作流程，并能够体现出日常监管工作的具体流程。根据粤烟专[2006]48号文的有关规定，对同级监管中的问题界定为违规和违法两类，在实际的操作中违规还包括重大违规和一般违规，而重大违规和违法都是要进入立案调查环节，要有新的关联部门的介入；而一般违规的话，则进入整改流程，交由关联部门分析原因，限期整改落实。因此，系统模块在设计时要根据问题的界定，分别进入立案调查环节和整改落实环节，并实现与同级关联部门信息平台和上级关联信息平台的对接，能够确保案件的实时移交和整改通知书的实时传达。
（四）同级监管的改进阶段，对应于系统模块中的监管工作整改模块。此阶段是对反馈问题的再反馈，由被查出问题所关联的经营单位（部门）发起，限期将整改落实情况向内管部门报告。内管部门根据收到的整改落实情况报告，核查相关的系统数据，走访相应的零售客户，根据核查情况，对整改反馈结果予以评价，如已经限期整改落实，则流程结束，保存归档；如未限期整改落实，则责令进一步整改，直至整改完成。内管工作涉及到行业生产经营管理的方方面面，其范围广，层次深。内管人员在日常监管中要面对纷繁复杂的专卖流转数据的获取、整理、统计、核对、分析、管理等工作，工作量大，任务繁重，导致内管工作往往疲于应对，走流程。因此，我们要充分利用信息化技术和手段，加强内管监督系统的开发和应用，实现内管业务数据的获取分析核对功能，实时预警功能，规范工作流程功能以及发布内管信息通报等功能，以减少内管工作人员的工作量，降低工作难度，提高内管工作效率和监督成效。
姜成康局长在全国烟草工作会议上提出了建设“严格规范，富有效率，充满活力的中国烟草”的远景目标，将“严格规范”作为行业发展的主基调。那么如何实现这个目标，更好地确保行业在规范的基础上持续稳定快速发展呢？无疑，做好内部监管，营造良好的内控环境是非常重要的途径之一，并且这项措施的效果从一定程度上已经得到了事实的检验。本人以内管工作实际为基础，以国家局内管会议精神为指引，借鉴其它行业的内控机制设计理念，从信息化的层面来探讨同级监管的流程设计和实现，以期借助信息化来优化监管流程，发挥流程再造功能，提升同级监管效能。
一、同级监管的流程设计思想和模块构建
当前，由于行业政企合一的总体架构仍然存在，各级烟草单位，特别是作为市场经营主体的地级市烟草局（公司），在内部监管方面已经形成了一个多维的监管网络，这包括企业管理部分的内部牵制，财务审计活动，行政部分的内部监督，纪检监察活动，以及行政部分和企业部分交叉的同级内部专卖管理监督。监管形式和监管部门的多样，固然有好的一面，但由于缺乏足够的沟通和衔接，监管效能未免大打折扣。本文对同级监管流程的设计基于以下设计思想：
1．营销模块和监管模块的有限分离；
2．监管权的分权制衡思想；
3．专卖、营销、烟叶系统的无缝实现
4．过程管理思想
5．预防前置思想。
监管流程的设计参照“PDCA”循环标准和内部控制框架理论。
在模块的构建方面，根据商业企业日常监管内容，按照工作流程从卷烟购进的网上协议签订，入库到销售计划的制定，协议供货的签订再到具体的分拣，配送环节直至卷烟落户销售。根据以上信息，本人将同级监管流程模块设计如下：
（一）同级监管的发起阶段，对应于监管计划制定模块；
（二）同级监管的实施阶段，对应于监管工作实施模块；
（三）同级监管的反馈阶段，对应于监管工作考核模块；
（四）同级监管的改进阶段，对应于监管工作整改模块；
（五）同级监管的补充环节，对应于监管工作的现场实现模块。
在各个模块的设计中，根据内管工作的各项工作制度设置“预警值”，根据工作流程的时效性，设置“提醒值”，依托专销系统无缝对接的平台基础在同级监管的实施环节，引入智能筛选和分析工具，从而初步实现智能监管，最大程度的达到监管工作的非现场实现。
二、同级监管的流程设计
本文重点探讨的是同级监管的非现场实现，因此对流程的设计优先考虑信息化实现的可能性。参照第一部分模块构建，结合广东省现有的专卖，营销系统平台，将商业企业的同级监管流程设计分解如下：
（一）同级监管的发起阶段，对应于信息系统中的监管计划制定模块。根据商业企业监管工作的需要，同级监管可以分为日常监管和阶段性监管，对应于现场实现环节中的自查和复查工作。此阶段，参与部门主要是内管部门，内管部门根据公司的具体情况制定月度和年度工作计划，并报局（公司）领导审核。监管计划的制定要包含自查、复查和整改环节，内容要涵盖监管工作的宣传、培训、开展以及人员配置、责任分工情况。系统模块要实现对监管计划的制定情况，监管责任的分解情况，监管机构的组织情况，监管阶段的进展情况的汇总、登记、传达。
（二）监管工作的实施阶段，对应于信息系统中的监管工作实施模块。此阶段是系统的主流程，也是监管工作的重点，参与部门涵盖局（公司）的各个部门，主要由内管部门，经营部门，财务部门负责实施。系统模块要实现对经营环节的过程监管，主要环节包括:
1．销售环节。该环节是商业系统同级监管部门的重点监管环节，包括销售计划的制定，品牌的推介和培育，按客户订单组织货源，销售协议的执行等具体环节，主要监管经营单位（部门）是否按法律、法规和规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟，是否做到卷烟销售的100%入网、落户销售、是否能严格遵守货源分配原则，有效执行供货协议，主要涉及的系统平台是营销大集中系统。该环节可能涉及的监管问题包括①网外销售；②罚没烟的变价销售；③紧俏烟的非合理分配；④客户级别和协议量的不规范调整；⑤工业公司试销烟，奖励烟和其它物资的不当获得和使用；⑥组合销售；⑦卷烟销量和个别品牌经济指标的非正常波动。该监管环节是信息化实现的重点，但由于系统外干扰因素较多，需要系统模块重点突破。从数据核查角度看，需要调取专卖许可证系统和营销客户关系系统零售户数据，并进行核对分析；在货源的具体投放过程中，可以通过调取月度的协议签订数据和呼叫访销数据进行整体或个别零售户的销售核查；在协议供货的执行过程中可以通过调取随机的协议供货单，畅（滞）销品牌销售分布数据，对销售数据的筛选还可以提取出品牌毛利率的情况，具体卷烟品牌的销售动态等。系统模块的功能设计要实现货源的分配过程的刚性标准，在货源分配的计划阶段实现“公开，公平，公正”，并对重点客户、重点订单、重点品牌提前预警，对零售户的级别管理能够实现历史查询，并与专卖信息对接，保证对个别零售户级别的适时微调和管理。我们将此监管流程通过示意图的形式说明如下:
位（部门）有无按法律，法规和规定做好卷烟仓储管理和客户配送服务，主要涉及的系统平台包括仓储管理系统和营销大集中系统。该环节涉及的主要监管问题包括①是否违反卷烟的移库，出库规定；②卷烟分拣过程中的整件无上线分拣问题；③卷烟贴标（打码到条已开始全面推广）过程中的标识管理问题；④卷烟配送过程中的集中送货，虚假送货和委托送货问题；⑤库存卷烟的定期盘点和信息录入问题；⑥残损烟的处理问题。该环节空间跨越度比较大，监管过程的信息化实现程度有限，对现场实现的依赖性比较强。从数据核查角度来看，对卷烟的移库，出库和盘点可以通过信息系统实时查询；对卷烟的分拣销售过程可以通过分拣线记录数据和营销大集中销售数据进行核对，而打码到条后，这种数据核对将更具有精确性；对卷烟货款的回笼情况以及与重点零售户的资金来往问题可以借助财务系统，银行代扣款系统和营销大集中系统进行数据调取核实。系统模块的功能设计要实现对相关业务系统的对接，智能生成所需的监管表格，为市场走访的现场实现提供数据依据。
（三）同级监管的反馈阶段，对应于信息系统中的监管工作考核模块。此阶段是对监管结果的生成和反馈，主要由内部监管部门发起，在同级监管实施的基础上，根据系统提示及相应的数据筛选分析，结合市场走访，现场询问等现场实现方式，发现经营环节出现的问题，并对问题进行分类定性，反馈给相关部门。系统模块要实现对反馈问题的界定，并根据性质不同执行相应的工作流程，并能够体现出日常监管工作的具体流程。根据粤烟专[2006]48号文的有关规定，对同级监管中的问题界定为违规和违法两类，在实际的操作中违规还包括重大违规和一般违规，而重大违规和违法都是要进入立案调查环节，要有新的关联部门的介入；而一般违规的话，则进入整改流程，交由关联部门分析原因，限期整改落实。因此，系统模块在设计时要根据问题的界定，分别进入立案调查环节和整改落实环节，并实现与同级关联部门信息平台和上级关联信息平台的对接，能够确保案件的实时移交和整改通知书的实时传达。
（四）同级监管的改进阶段，对应于系统模块中的监管工作整改模块。此阶段是对反馈问题的再反馈，由被查出问题所关联的经营单位（部门）发起，限期将整改落实情况向内管部门报告。内管部门根据收到的整改落实情况报告，核查相关的系统数据，走访相应的零售客户，根据核查情况，对整改反馈结果予以评价，如已经限期整改落实，则流程结束，保存归档；如未限期整改落实，则责令进一步整改，直至整改完成。内管工作涉及到行业生产经营管理的方方面面，其范围广，层次深。内管人员在日常监管中要面对纷繁复杂的专卖流转数据的获取、整理、统计、核对、分析、管理等工作，工作量大，任务繁重，导致内管工作往往疲于应对，走流程。因此，我们要充分利用信息化技术和手段，加强内管监督系统的开发和应用，实现内管业务数据的获取分析核对功能，实时预警功能，规范工作流程功能以及发布内管信息通报等功能，以减少内管工作人员的工作量，降低工作难度，提高内管工作效率和监督成效。