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【摘 要】农信社作为农村中小金融机构，长期以来立足农村，坚持服务“三农”宗旨，巩固和发展“农村金融主力军”地位，并努力成为支持县域经济、中小企业和个体私营经济发展的重要金融力量。尽管农信社在资金清算业务管理方面积累了丰富的经验，管理水平不断提高，但是在实际的资金清算业务中仍然存在有待提高的问题。本文主要研究农信社资金清算业务的相关问题。
【关键词】农信社；清算业务；风险管理
1.农信社清算业务操作风险的现状
随着业务的不断发展，农村信用社对自身资金清算内部控制的进行了实践和摸索，陆续制订了许多有关内部控制的制度，然而这些的制度还存在不够全面的地方。首先便是由于从一定视角上分析制度会和业务的现实情况有一定的差异，造成制度上有一定的漏洞，其次制度一旦通过提议开始制订就拥有相对的稳定性，在一定程度上赶不上业务发展的进度。还有就是农村信用社个别员工不能严格遵守规章制度，存在一定程度上的岗位失职。我国农信社提供的资金清算业务同国有商业银行相比仍然存在差距，在一定程度上不能满足社会对于的需求，甚至在一定程度上不能够满足市场经济发展的需求。总体来讲，我国农村信用社资金清算存在的问题主要由以下几个方面。
第一，业务系统分散，整体风险防控难度大。由于农信社现阶段是以县级法人组织为主体的金融机构，虽然初步实现了以省为单位的业务系统，全国仍缺乏一个统一的现代化业务平台，各省农信社业务系统都自成体系，资金清算环节较多，数据需要通过多家联社的设备进行传递，如果数据传输失败或设备故障等原因容易导致业务清算失败。第二，业务系统的防范水平有待提高。尽管计算机联网技术给农信社资金清算业务带来了便利，但是计算机联网技术自身就存在技术风险，如果没有严密的防范机制或防范措施不到位，给农信社资金清算业务也会带来风险。虽然各省农信社在业务系统研发上投人很大，但现在仍然处于各自为战、重复投人、照猫画虎的阶段，资金清算业务风险防控的整体水平同国有商业银行相比存在着较大的差距。第三，服务对象和地区发展欠发达造成的资金清算业务风险。农信社不同于国家商业银行，它的对象主要是广大的农村以及农民，而农村地区由于信息不流畅、基础设施不健全，资金清算业务很容易受到区域、信息、对象的限制，造成账户的分散和资金支付数据不集中，降低了农信社的资金清算效率，增加了资金清算业务风险防控难度。
2.清算业务操作风险原因分析
对于农信社资金清算业务操作风险的现状与问题有了较为清晰的了解之后，接下来对原因进行分析。总体来讲，农村信用社资金清算业务操作风险原因主要分为以下几个方面的内容。第一，农信社现阶段的法人结构是造成现阶段资金清算业务系统整体风险防控难度大的主要原因。第二，部分农信社业务经办人员业务水平有待提高。提高业务经办人员业务素质是防范农信社资金清算操作风险工作的重要内容，毕竟农信社资金清算工作主要是由具体的业务经办人员来完成的。由于农村信用社在人员招聘以及培训环节存在着漏洞与问题，导致部分业务经办人员业务知识不全面、水平有待提高的情况。第三，农村信用社资金清算制度仍需不断健全和精细化。资金清算制度是员工做好资金清算的保证，随着业务种类不断增加，业务系统不断升级改进，资金清算制度会出现空白点或规定与实际业务不匹配的情况，资金清算制度的健全和精细化必须成为一项常规性的工作。
3.加强清算业务管理的建议
首先，要加强农村信用社在资金清算内部制度的建设和人才的配置，做到各级对内部控制制度的执行及人力资源的合理安排。其次，要建立完善的督导管理系统，保障各种管理制度顺利及时的落实到基层。最重要的是，制定相关的考核准则，定期进行相应的制度考核，从源头上杜绝资金清算业务的风险。
内控制度的漏洞成为资金清算业务的风险点，也成为发生案件的诱因。所以，应根据农村信用社相关的业务管理制度，参照全国各银行资金清算业务内部控制的实例，进行摸索和分析，制定出有效的并且适用于农村信用社本身资金清算业务内部控制的基本制度框架。不仅如此，还要根据信用社自身内部的发展，对自身的资金清算业务制度适时的进行调整和补充，逐步完善。另一方面，还要根据信用社的资金清算业务需求进行规范，建立有效的内部控制机构，真正的健全资金清算业务管理制度。要从根本上完善机制本身的内控制度，从各方面健全信用社内部各个资金清算业务部门所要履行的职能，使各个岗位上的工作人员既能相互分工，对手上的工作进行负责，又能起到个体之间相互制约作用，从而使每项工作都能有条不紊的开展。
网点员工的违规操作是大多经营风险的源头。想要预防各种资金清算业务风险的发生，首先就要提防员工的道德信誉的风险。首先，需要对信用社自身员工进行正确的三观教育，树立起正确的职业道德观念，加强抗腐化的能力。其次加强操作人员的专业培训是适应形势需要的当务之急。一是对一线柜员进行集中培训，除对有关资金清算业务制度、会计制度等一些基本规章制度深入学习外，加强对清算业务风险控制，对计算机、综合网络系统等业务补充学习。二是组织一线员工轮流进行百笔传票翻打、汉字录入等培训，提高工作效率，努力打造出一支精干、优质、高效的员工队伍。
信用社内部各个资金清算业务部门和岗位之间的相互合作和监督都是资金清算业务内部控制中不可或缺的一环。一是信用社的资金清算业务一定要建立起一个完整的的内部控制体系，以做好资金清算业务中的事中控制以及事情结束后的后续监督。这样便可以在第一时间发现问题，把隐藏的隐患问题扼杀在萌芽时期，有效的规避风险。除此之外，还要注重各个部门之间的相互审查，从而减少工作中可以规避的差错，防范弊端漏洞的出现。二是要建立完善考评机制，督促引导各基层网点办理资金清算业务。管理机构要将资金清算业务纳入综合检查范围，根据各营业网点资金清算业务开展情况，实行每季汇总排名，年末总评的方式，评选先进单位，并把资金清算业务纳入到各基层网点的年终综合考评中。有效调动基层营业网点办理资金清算业务的积极性，推进了资金清算业务安全稳健快速发展。
依托农村金融服务区建设和信用工程评定工作，积极推广介绍资金清算各项业务，遵循“防范风险、加快推广”的原则，积极稳妥推进各项业务。充分利用地区优势，进行业务集中宣传，采取多种方式加大宣传力度。对业务量落后的业务如农信银业务，采取有针对性的措施着重进行宣传，确保各项业务共同稳步发展。
4.总结
农信社一直在农村经济发展过程中发挥着举足轻重的作用，随着农村经济的飞速发展，各金融机构逐渐进人农村市场。在农村信用社资金清算业务内部控制过程中，需要尽可能的提高内部控制制度的完善性，要加强农村信用社在资金清算业务内部制度的建设和领导的配置，做到内部各级对内部控制的执行情况上的人力资源的合理安排。做到能够不断强化自身，加强员工全心全意的为人民服务的观念意识。更要加强对自身内部的监督，做到各个部门之间的互相审查，从而减少工作中的失误，规避操作风险的发生。 [科]
【参考文献】
[1]孙宇清.农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略[J].时代金融，2013（12）.
[2]刘磊.我国农村信用社发展中存在的问题及对策探析[J].黑龙江对外经贸，2011（07）.
【关键词】农信社；清算业务；风险管理
1.农信社清算业务操作风险的现状
随着业务的不断发展，农村信用社对自身资金清算内部控制的进行了实践和摸索，陆续制订了许多有关内部控制的制度，然而这些的制度还存在不够全面的地方。首先便是由于从一定视角上分析制度会和业务的现实情况有一定的差异，造成制度上有一定的漏洞，其次制度一旦通过提议开始制订就拥有相对的稳定性，在一定程度上赶不上业务发展的进度。还有就是农村信用社个别员工不能严格遵守规章制度，存在一定程度上的岗位失职。我国农信社提供的资金清算业务同国有商业银行相比仍然存在差距，在一定程度上不能满足社会对于的需求，甚至在一定程度上不能够满足市场经济发展的需求。总体来讲，我国农村信用社资金清算存在的问题主要由以下几个方面。
第一，业务系统分散，整体风险防控难度大。由于农信社现阶段是以县级法人组织为主体的金融机构，虽然初步实现了以省为单位的业务系统，全国仍缺乏一个统一的现代化业务平台，各省农信社业务系统都自成体系，资金清算环节较多，数据需要通过多家联社的设备进行传递，如果数据传输失败或设备故障等原因容易导致业务清算失败。第二，业务系统的防范水平有待提高。尽管计算机联网技术给农信社资金清算业务带来了便利，但是计算机联网技术自身就存在技术风险，如果没有严密的防范机制或防范措施不到位，给农信社资金清算业务也会带来风险。虽然各省农信社在业务系统研发上投人很大，但现在仍然处于各自为战、重复投人、照猫画虎的阶段，资金清算业务风险防控的整体水平同国有商业银行相比存在着较大的差距。第三，服务对象和地区发展欠发达造成的资金清算业务风险。农信社不同于国家商业银行，它的对象主要是广大的农村以及农民，而农村地区由于信息不流畅、基础设施不健全，资金清算业务很容易受到区域、信息、对象的限制，造成账户的分散和资金支付数据不集中，降低了农信社的资金清算效率，增加了资金清算业务风险防控难度。
2.清算业务操作风险原因分析
对于农信社资金清算业务操作风险的现状与问题有了较为清晰的了解之后，接下来对原因进行分析。总体来讲，农村信用社资金清算业务操作风险原因主要分为以下几个方面的内容。第一，农信社现阶段的法人结构是造成现阶段资金清算业务系统整体风险防控难度大的主要原因。第二，部分农信社业务经办人员业务水平有待提高。提高业务经办人员业务素质是防范农信社资金清算操作风险工作的重要内容，毕竟农信社资金清算工作主要是由具体的业务经办人员来完成的。由于农村信用社在人员招聘以及培训环节存在着漏洞与问题，导致部分业务经办人员业务知识不全面、水平有待提高的情况。第三，农村信用社资金清算制度仍需不断健全和精细化。资金清算制度是员工做好资金清算的保证，随着业务种类不断增加，业务系统不断升级改进，资金清算制度会出现空白点或规定与实际业务不匹配的情况，资金清算制度的健全和精细化必须成为一项常规性的工作。
3.加强清算业务管理的建议
首先，要加强农村信用社在资金清算内部制度的建设和人才的配置，做到各级对内部控制制度的执行及人力资源的合理安排。其次，要建立完善的督导管理系统，保障各种管理制度顺利及时的落实到基层。最重要的是，制定相关的考核准则，定期进行相应的制度考核，从源头上杜绝资金清算业务的风险。
内控制度的漏洞成为资金清算业务的风险点，也成为发生案件的诱因。所以，应根据农村信用社相关的业务管理制度，参照全国各银行资金清算业务内部控制的实例，进行摸索和分析，制定出有效的并且适用于农村信用社本身资金清算业务内部控制的基本制度框架。不仅如此，还要根据信用社自身内部的发展，对自身的资金清算业务制度适时的进行调整和补充，逐步完善。另一方面，还要根据信用社的资金清算业务需求进行规范，建立有效的内部控制机构，真正的健全资金清算业务管理制度。要从根本上完善机制本身的内控制度，从各方面健全信用社内部各个资金清算业务部门所要履行的职能，使各个岗位上的工作人员既能相互分工，对手上的工作进行负责，又能起到个体之间相互制约作用，从而使每项工作都能有条不紊的开展。
网点员工的违规操作是大多经营风险的源头。想要预防各种资金清算业务风险的发生，首先就要提防员工的道德信誉的风险。首先，需要对信用社自身员工进行正确的三观教育，树立起正确的职业道德观念，加强抗腐化的能力。其次加强操作人员的专业培训是适应形势需要的当务之急。一是对一线柜员进行集中培训，除对有关资金清算业务制度、会计制度等一些基本规章制度深入学习外，加强对清算业务风险控制，对计算机、综合网络系统等业务补充学习。二是组织一线员工轮流进行百笔传票翻打、汉字录入等培训，提高工作效率，努力打造出一支精干、优质、高效的员工队伍。
信用社内部各个资金清算业务部门和岗位之间的相互合作和监督都是资金清算业务内部控制中不可或缺的一环。一是信用社的资金清算业务一定要建立起一个完整的的内部控制体系，以做好资金清算业务中的事中控制以及事情结束后的后续监督。这样便可以在第一时间发现问题，把隐藏的隐患问题扼杀在萌芽时期，有效的规避风险。除此之外，还要注重各个部门之间的相互审查，从而减少工作中可以规避的差错，防范弊端漏洞的出现。二是要建立完善考评机制，督促引导各基层网点办理资金清算业务。管理机构要将资金清算业务纳入综合检查范围，根据各营业网点资金清算业务开展情况，实行每季汇总排名，年末总评的方式，评选先进单位，并把资金清算业务纳入到各基层网点的年终综合考评中。有效调动基层营业网点办理资金清算业务的积极性，推进了资金清算业务安全稳健快速发展。
依托农村金融服务区建设和信用工程评定工作，积极推广介绍资金清算各项业务，遵循“防范风险、加快推广”的原则，积极稳妥推进各项业务。充分利用地区优势，进行业务集中宣传，采取多种方式加大宣传力度。对业务量落后的业务如农信银业务，采取有针对性的措施着重进行宣传，确保各项业务共同稳步发展。
4.总结
农信社一直在农村经济发展过程中发挥着举足轻重的作用，随着农村经济的飞速发展，各金融机构逐渐进人农村市场。在农村信用社资金清算业务内部控制过程中，需要尽可能的提高内部控制制度的完善性，要加强农村信用社在资金清算业务内部制度的建设和领导的配置，做到内部各级对内部控制的执行情况上的人力资源的合理安排。做到能够不断强化自身，加强员工全心全意的为人民服务的观念意识。更要加强对自身内部的监督，做到各个部门之间的互相审查，从而减少工作中的失误，规避操作风险的发生。 [科]
【参考文献】
[1]孙宇清.农村信用社资金清算业务操作风险及预防管理策略[J].时代金融，2013（12）.
[2]刘磊.我国农村信用社发展中存在的问题及对策探析[J].黑龙江对外经贸，2011（07）.