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【摘要】财务稽查是指企业财务部门依据国家财经法律、法规及企业内部规章制度,对企业财务管理行为的合规性、合法性、有效性实施的监督检查活动。辽河油田经过多年的实践探索,逐步建立了以合同审查、日常稽核及财务检查为主贯穿事前、事中及事后控制的立体防范体系,有效防范财务风险起到了积极的作用。
【关键词】辽河油田;财务稽查;财务风险;管理;会计法
一、开展财务稽查工作的意义和定位
财务稽查作为会计监督的一种重要手段和方式,是对企业经济活动和财务管理的一种事前、事中、事后的全过程监督,它既是对会计监督职能的强化,也是对财务管理工作自身的监督和完善,是《会计法》赋予的权利和职能。财务稽查与企业内部审计、纪检监察部门行使监督检查职能并不重叠,而是各有侧重、互为补充,共同构成了企业的监督控制体系。财务稽查因其特有的专业性、时效性、日常性、持续性,都是其他监督手段所不能比拟和取代的。因此,无论是从持续健康发展的战略高度着眼,还是从财务工作自我完善发展的角度来看,加强财务稽查工作都具有重要的现实和长远意义。
二、财务稽查工作职能
通过财务稽查,提高财务管理水平。通过全面开展财务稽查工作,加强业务处理的过程控制,及时发现存在的问题并督促进行整改,夯实会计基础工作,提高会计信息质量,促进财务管理水平提升。
1、 规范业务操作,提升会计基础工作。
会计基础工作直接影响财务反映和监督职能的有效性,而财务稽查是规范会计基础工作的直接手段。通过日常财务稽核,严格依据《会计手册》及《会计基础工作规范》,结合内控体系要求,加强对会计基础工作的监督检查,发现并纠正基础工作中的“低标准、老毛病”现象,结合实际业务制订业务处理规范,统一业务操作,加强对基层单位的业务指导,全面提高会计基础工作水平。
2、提高会计信息质量,防范财务风险。
在财务稽查工作实务中,要不断制订并完善稽查工作标准及流程,提升财务稽查工作与业务的融合深度,不能仅就财务核算进行稽查,而是要深入经济业务的实质,对经济业务的真实性、准确性、合规合法性、会计确认的及时性及会计处理的准确性等方面进行全面稽查。对在稽查过程中发现的违反国家财经法规、违反公司规章制度的业务事项要敢于抵制,对不规范的会计行为要及时予以纠正,保证会计信息质量,规避财务风险,实现财务稽查“把好关、纠好错”的工作目标。
3、通过财务稽查,提高财务决策支持作用
财务稽查作为对公司经济活动及财务管理事前、事中和事后全过程监督的一种手段,不仅要实现“把好关,纠好错”、规范财务核算、防范财务风险的工作目标,更要通过问题的表观深入业务的实质,发现并分析企业管理中存在的问题或薄弱环节,通过重点稽查、专项调研等方式,提出加强管理、改善流程的合理化建议,提高财务决策支持作用。
三、油田企业财务稽查工作的探讨
目前大多数的财务稽查还只是局限于会计业务处理过程的事后控制,这在一定程度上削弱财务监督职能。因此,加强财务事前控制职能,从源头规范业务操作、规避財务风险,将是发挥财务稽查作用、强化财务监督职能的一条有效途径。必须全面介入经济合同审查,关口前移,实现了由事中、事后控制向事前控制的转变,对于发挥财务事前监督职能起到了显著的成效。
1、 协助理顺业务流程,提升制度执行效果及效率,保证会计信息质量。
通过合同审查,重点关注各项业务涉及的财经法规、税收政策的适用性及相关的资金风险,对各项业务从合同订立、履行到财务结算各等环节的合理性进行全面评估,协助理顺业务流程,及时反馈意见,保证各项业务在国家财经纪律之下进行、在公司内控制度之下进行、在公司的规章制度之下进行,从源头上保证会计信息质量。
2、强化全面风险管理,有效防范财务风险。集团公司在“十二五”期间重点工作之一就是“强化全面风险管理,加大财务稽查力度,切实提高风险防范能力”。通过合同审查,提前介入各项经济业务,加强对重点领域、关键环节及特殊业务的管控,对各项业务涉及的税收及财务风险进行合理评估,及时提出合理建议,从源头上降低和规避财务风险。
四、深化财务稽查方式,推进财务稽查工作制度化建设
1、创新工作思路,强化财务稽查监督与服务并重职能。转变思想观念及稽查方式,将以监督为主向监督与服务并重转变。在监督上,继续保证财务稽查的有效性,加强重点领域和关键环节的控制,同时要以提高管理为主线,结合财务稽查过程中发现的问题,提出解决问题、改进管理的建议,以更好的服务于企业发展。
2、深化财务稽查方式,加大财务稽查工作力度及深度。财务稽查工作面大、点多,既要覆盖全面,又要有所侧重,因此要结合单位实际及具体业务,采取不同的稽查方式,放宽视野,拓展思路,从检查的表观问题出发,抓住业务的本质,发现并分析企业管理中存在的风险点及薄弱环节,站在公司发展的高度来观察问题和解决问题,提出促进管理的管理建议。
3、制定财务稽查工作标准,推进财务稽查工作制度化建设。任何工作的有序开展,都要有制度和流程作保证,财务稽查更应侧重于企业实际,构建适应企业自身发展需求的财务稽查体系和机制。为更好地开展财务稽查工作,我们可以探索是否可以借鉴会计师事务所的审计程序,制定符合企业实际需求、具有较强操作性的财务稽查工作标准、方法及流程,用以指导财务稽查工作。
4、加强财务稽查队伍建设,提高稽查人员综合素质
财务稽查工作的性质及职责,要求稽查人员必须经过实践业务锻炼,具有较强原则性、责任心和过硬的技术水平。财务稽查人员不仅要熟练掌握会计专业基础理论和基本技能,更应加强有关经济、金融、法律等相关领域知识的学习,全面提升与业务的融合深度,不断提高对业务的认知能力,以充分发挥财务监督职能,为企业的经营、管理、决策提供可靠支持。
【参考文献】
[1] 徐正茂. 对行政单位内部会计控制相关问题的探讨 [J]. 商业文化(上半月). 2012 (01)
【关键词】辽河油田;财务稽查;财务风险;管理;会计法
一、开展财务稽查工作的意义和定位
财务稽查作为会计监督的一种重要手段和方式,是对企业经济活动和财务管理的一种事前、事中、事后的全过程监督,它既是对会计监督职能的强化,也是对财务管理工作自身的监督和完善,是《会计法》赋予的权利和职能。财务稽查与企业内部审计、纪检监察部门行使监督检查职能并不重叠,而是各有侧重、互为补充,共同构成了企业的监督控制体系。财务稽查因其特有的专业性、时效性、日常性、持续性,都是其他监督手段所不能比拟和取代的。因此,无论是从持续健康发展的战略高度着眼,还是从财务工作自我完善发展的角度来看,加强财务稽查工作都具有重要的现实和长远意义。
二、财务稽查工作职能
通过财务稽查,提高财务管理水平。通过全面开展财务稽查工作,加强业务处理的过程控制,及时发现存在的问题并督促进行整改,夯实会计基础工作,提高会计信息质量,促进财务管理水平提升。
1、 规范业务操作,提升会计基础工作。
会计基础工作直接影响财务反映和监督职能的有效性,而财务稽查是规范会计基础工作的直接手段。通过日常财务稽核,严格依据《会计手册》及《会计基础工作规范》,结合内控体系要求,加强对会计基础工作的监督检查,发现并纠正基础工作中的“低标准、老毛病”现象,结合实际业务制订业务处理规范,统一业务操作,加强对基层单位的业务指导,全面提高会计基础工作水平。
2、提高会计信息质量,防范财务风险。
在财务稽查工作实务中,要不断制订并完善稽查工作标准及流程,提升财务稽查工作与业务的融合深度,不能仅就财务核算进行稽查,而是要深入经济业务的实质,对经济业务的真实性、准确性、合规合法性、会计确认的及时性及会计处理的准确性等方面进行全面稽查。对在稽查过程中发现的违反国家财经法规、违反公司规章制度的业务事项要敢于抵制,对不规范的会计行为要及时予以纠正,保证会计信息质量,规避财务风险,实现财务稽查“把好关、纠好错”的工作目标。
3、通过财务稽查,提高财务决策支持作用
财务稽查作为对公司经济活动及财务管理事前、事中和事后全过程监督的一种手段,不仅要实现“把好关,纠好错”、规范财务核算、防范财务风险的工作目标,更要通过问题的表观深入业务的实质,发现并分析企业管理中存在的问题或薄弱环节,通过重点稽查、专项调研等方式,提出加强管理、改善流程的合理化建议,提高财务决策支持作用。
三、油田企业财务稽查工作的探讨
目前大多数的财务稽查还只是局限于会计业务处理过程的事后控制,这在一定程度上削弱财务监督职能。因此,加强财务事前控制职能,从源头规范业务操作、规避財务风险,将是发挥财务稽查作用、强化财务监督职能的一条有效途径。必须全面介入经济合同审查,关口前移,实现了由事中、事后控制向事前控制的转变,对于发挥财务事前监督职能起到了显著的成效。
1、 协助理顺业务流程,提升制度执行效果及效率,保证会计信息质量。
通过合同审查,重点关注各项业务涉及的财经法规、税收政策的适用性及相关的资金风险,对各项业务从合同订立、履行到财务结算各等环节的合理性进行全面评估,协助理顺业务流程,及时反馈意见,保证各项业务在国家财经纪律之下进行、在公司内控制度之下进行、在公司的规章制度之下进行,从源头上保证会计信息质量。
2、强化全面风险管理,有效防范财务风险。集团公司在“十二五”期间重点工作之一就是“强化全面风险管理,加大财务稽查力度,切实提高风险防范能力”。通过合同审查,提前介入各项经济业务,加强对重点领域、关键环节及特殊业务的管控,对各项业务涉及的税收及财务风险进行合理评估,及时提出合理建议,从源头上降低和规避财务风险。
四、深化财务稽查方式,推进财务稽查工作制度化建设
1、创新工作思路,强化财务稽查监督与服务并重职能。转变思想观念及稽查方式,将以监督为主向监督与服务并重转变。在监督上,继续保证财务稽查的有效性,加强重点领域和关键环节的控制,同时要以提高管理为主线,结合财务稽查过程中发现的问题,提出解决问题、改进管理的建议,以更好的服务于企业发展。
2、深化财务稽查方式,加大财务稽查工作力度及深度。财务稽查工作面大、点多,既要覆盖全面,又要有所侧重,因此要结合单位实际及具体业务,采取不同的稽查方式,放宽视野,拓展思路,从检查的表观问题出发,抓住业务的本质,发现并分析企业管理中存在的风险点及薄弱环节,站在公司发展的高度来观察问题和解决问题,提出促进管理的管理建议。
3、制定财务稽查工作标准,推进财务稽查工作制度化建设。任何工作的有序开展,都要有制度和流程作保证,财务稽查更应侧重于企业实际,构建适应企业自身发展需求的财务稽查体系和机制。为更好地开展财务稽查工作,我们可以探索是否可以借鉴会计师事务所的审计程序,制定符合企业实际需求、具有较强操作性的财务稽查工作标准、方法及流程,用以指导财务稽查工作。
4、加强财务稽查队伍建设,提高稽查人员综合素质
财务稽查工作的性质及职责,要求稽查人员必须经过实践业务锻炼,具有较强原则性、责任心和过硬的技术水平。财务稽查人员不仅要熟练掌握会计专业基础理论和基本技能,更应加强有关经济、金融、法律等相关领域知识的学习,全面提升与业务的融合深度,不断提高对业务的认知能力,以充分发挥财务监督职能,为企业的经营、管理、决策提供可靠支持。
【参考文献】
[1] 徐正茂. 对行政单位内部会计控制相关问题的探讨 [J]. 商业文化(上半月). 2012 (01)