【摘 要】
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审计质量是注册会计师发现并且消除财务报告中的错误的能力，它取决于注册会计师专业胜任能力和独立性的联合作用（Watts ＆ Zimmerman，1986）。不过，专业胜任能力和独立性是一些看不见
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审计质量是注册会计师发现并且消除财务报告中的错误的能力，它取决于注册会计师专业胜任能力和独立性的联合作用（Watts ＆ Zimmerman，1986）。不过，专业胜任能力和独立性是一些看不见摸不着的东西。社会公众唯一能看到的是注册会计师的职业声誉。职业声誉是指社会公众对注册会计师审计质量予以信任和赞美的程度，它是由知名度、美誉度、客户忠诚度等内在品质构成的（查道林、费娟英，2004），较高的职业声誉意味着较高的独立性和专业胜任能力，
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