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【摘 要】本文分析了我国内部制度存在的问题，探讨了提升内部控制机制的措施。
【关键词】内部控制制度；问题；措施
一、企业内部控制制度存在的问题分析
1.企业之中的管理者的素质普遍偏低
管理者的素质有待加强，在现代企业管理制度中，企业之中的管理者的素质普遍偏低。许多管理者的职业道德素质较差，在工作中以权谋私、擅自侵占企业的资产和资金，对企业的正常生产经营和企业的发展壮大产生消极的影响。
2.缺乏优秀的企业文化
进入到知识经济时代，文化对于一个企业的发展来说越来越重要，企业文化对于企业来说是灵魂、是精髓，良好的企业文化能够在企业中营造积极向上、团结一致的工作氛围，能够最大限度的发挥员工的工作积极性。日本在第二次世界大战之后的经济发展成绩受到世界的瞩目，学者和专家在调查日本的经济发展经验过程中发现日本绝大多数企业都具有良好的企业文化，这是我国在发展市场经济过程中必须学习的一点，良好的企业文化是良好的发展战略和经营哲学的基础，是企业科学管理的前提。我国企业要想在世界上占据领先位置，培育良好的企业文化是不可忽视的。
3.没有完善的信息系统
信息系统在内部控制制度建设中起到反映企业生产经营状况的重要作用，能够将企业内部和外部发生的各种情况及时反馈到企业的管理者之中。企业各个部门需要依靠信息系统获得及时、准确的信息，在良好的信息系统中，员工可以随时进行信息交流和沟通，每一个员工和基层领导者能够明确自己的责权范围，我国的企业出现问题之后，往往相互推诿、互相推卸，无法确定相关的责任人，这是企业信息系统不完善导致的结果。在企业的生产经营中，应该构建完善的信息系统，使得每一项工作和任务都分配给具体的责任人，让员工明确自己的工作职责，发挥自己的能力和专业技能。
4.缺乏风险管理意识
市场经济的发展使得我国的经济发展和世界的经济发展完全接轨，我国的企业面临的市场竞争环境不再单单是国内的竞争环境，企业面临的生存环境存在着各式各样的风险，稍不留意，企业可能就会面临着破产的风险。我国企业的经营管理者的风险管理意识都很薄弱，加之内部控制制度设计的不完善，使得在面临着对企业的生存发展重大的生产经营决策时，往往是管理者个人凭借自己的工作经验和主观感觉进行判断，这导致企业的生产运营面临着极大的风险。一旦管理者的决策失败，企业很可能面临着不可挽救的损失，风险管理意识的匮乏也是企业内部控制机制难以发挥有效作用的根本原因之一。
二、加强企业内部控制的方法和对策
1.企业应该进行全面控制
企业内部控制应该覆盖到企业生产经营的方方面面，将在生产经营过程中的损失降到最低，不论是在应用企业的生产经营资源上还是在聘用人才上，企业都要做到物尽其用、人尽其才，使得企业每一个部门的生产经营效率得到提高。内部控制机制应该渗透企业的每一个部门和每一个员工身上，这样内部控制制度才能发挥应用的作用。在这方面，企业首先要做的是构建科学、完整的内部控制体系，保证内部控制措施得到有效的实施，保证企业的合规经营和完善经营，将企业的每一个员工都纳入到内部控制体系之中来。另外，企业应该加强对会计部门的控制和监督，并通过会计部门实现对生产经营各个环节的调节、指挥和约束，每一个人的职权都得到保障，每一个人都为自己的工作负责。内部控制制度唯有渗透到企业的财务管理活动和资金运动活动之中去，才能真正发挥效用。
2.管理者和员工的素质应该进一步提升
一个什么样的管理者就会领导出什么样的企业，企业要实现长远发展并完善内部控制制度建设，首先应该选择素质高、能力强、责任心重的管理者对企业进行管理，企业的领导者应该在日常的生产经营活动中严格按照内部控制制度要求自己，以身作则，为企业的员工做出榜样，企业的领导者应该具备大局观念，以企业的利益为主，不能因为个人的原因而使得企业的生产经营遭受到损失。另外，企业在提升员工的专业素养的同时，还要对员工进行思想道德教育和职业道德培养，让员工从思想上树立责任感，使其自觉遵守企业的规章制度，避免违规违纪现象的发生。
3.企业应该重视企业文化的建设
企业文化是一种无形资产，如果企业能够培养良好的企业文化，那么其将发挥出比有形资产更大的能量、发挥出更大的效益。企业文化应该重视对员工企业文化意识的培养，企业应该向员工介绍企业文化的内涵，让员工了解到企业文化的意义和优势，使得员工自动接受企业文化的培养和熏陶。企业文化对员工的影响表现在潜意识方面，让员工在无形之中感受到企业的氛围，认同企业的价值观念和经营哲学。当企业的员工具有和企业相同的价值追求时，企业才能够将发展目标内化为员工的职业发展目标，引导员工在日常的生产经营活动约束自己，提升自我。企业文化是一门很高深的学问，管理者需要不断的摸索和研究，使企业形成一种氛围，使员工之间互相影响。
4.加强企业内部审计监督作用的发挥
在企业管理中，内部监督审计是一种重要的管理方法，其主要工作范围是监督企业的日常生产经营活动是否正常进行，会计信息是否真实、准确。我国很多中小企业受到企业规模的限制并没有设置内部审计部门，导致内部控制制度难以得到完善的实施。企业应该从不同职位的员工中选出，组建专门的监督小组，对企业各个环节的经营进行监督，让其真正的发挥出审计监督的作用。在监督的过程中，要不断的进行评价和反馈，以便企业内部控制制度的完善。
参考文献：
[1]刘小花.浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策[J].科技创业，2012
[2]郝竹梅.浅议企业内部控制规范体系[J].管理观察，2010
【关键词】内部控制制度；问题；措施
一、企业内部控制制度存在的问题分析
1.企业之中的管理者的素质普遍偏低
管理者的素质有待加强，在现代企业管理制度中，企业之中的管理者的素质普遍偏低。许多管理者的职业道德素质较差，在工作中以权谋私、擅自侵占企业的资产和资金，对企业的正常生产经营和企业的发展壮大产生消极的影响。
2.缺乏优秀的企业文化
进入到知识经济时代，文化对于一个企业的发展来说越来越重要，企业文化对于企业来说是灵魂、是精髓，良好的企业文化能够在企业中营造积极向上、团结一致的工作氛围，能够最大限度的发挥员工的工作积极性。日本在第二次世界大战之后的经济发展成绩受到世界的瞩目，学者和专家在调查日本的经济发展经验过程中发现日本绝大多数企业都具有良好的企业文化，这是我国在发展市场经济过程中必须学习的一点，良好的企业文化是良好的发展战略和经营哲学的基础，是企业科学管理的前提。我国企业要想在世界上占据领先位置，培育良好的企业文化是不可忽视的。
3.没有完善的信息系统
信息系统在内部控制制度建设中起到反映企业生产经营状况的重要作用，能够将企业内部和外部发生的各种情况及时反馈到企业的管理者之中。企业各个部门需要依靠信息系统获得及时、准确的信息，在良好的信息系统中，员工可以随时进行信息交流和沟通，每一个员工和基层领导者能够明确自己的责权范围，我国的企业出现问题之后，往往相互推诿、互相推卸，无法确定相关的责任人，这是企业信息系统不完善导致的结果。在企业的生产经营中，应该构建完善的信息系统，使得每一项工作和任务都分配给具体的责任人，让员工明确自己的工作职责，发挥自己的能力和专业技能。
4.缺乏风险管理意识
市场经济的发展使得我国的经济发展和世界的经济发展完全接轨，我国的企业面临的市场竞争环境不再单单是国内的竞争环境，企业面临的生存环境存在着各式各样的风险，稍不留意，企业可能就会面临着破产的风险。我国企业的经营管理者的风险管理意识都很薄弱，加之内部控制制度设计的不完善，使得在面临着对企业的生存发展重大的生产经营决策时，往往是管理者个人凭借自己的工作经验和主观感觉进行判断，这导致企业的生产运营面临着极大的风险。一旦管理者的决策失败，企业很可能面临着不可挽救的损失，风险管理意识的匮乏也是企业内部控制机制难以发挥有效作用的根本原因之一。
二、加强企业内部控制的方法和对策
1.企业应该进行全面控制
企业内部控制应该覆盖到企业生产经营的方方面面，将在生产经营过程中的损失降到最低，不论是在应用企业的生产经营资源上还是在聘用人才上，企业都要做到物尽其用、人尽其才，使得企业每一个部门的生产经营效率得到提高。内部控制机制应该渗透企业的每一个部门和每一个员工身上，这样内部控制制度才能发挥应用的作用。在这方面，企业首先要做的是构建科学、完整的内部控制体系，保证内部控制措施得到有效的实施，保证企业的合规经营和完善经营，将企业的每一个员工都纳入到内部控制体系之中来。另外，企业应该加强对会计部门的控制和监督，并通过会计部门实现对生产经营各个环节的调节、指挥和约束，每一个人的职权都得到保障，每一个人都为自己的工作负责。内部控制制度唯有渗透到企业的财务管理活动和资金运动活动之中去，才能真正发挥效用。
2.管理者和员工的素质应该进一步提升
一个什么样的管理者就会领导出什么样的企业，企业要实现长远发展并完善内部控制制度建设，首先应该选择素质高、能力强、责任心重的管理者对企业进行管理，企业的领导者应该在日常的生产经营活动中严格按照内部控制制度要求自己，以身作则，为企业的员工做出榜样，企业的领导者应该具备大局观念，以企业的利益为主，不能因为个人的原因而使得企业的生产经营遭受到损失。另外，企业在提升员工的专业素养的同时，还要对员工进行思想道德教育和职业道德培养，让员工从思想上树立责任感，使其自觉遵守企业的规章制度，避免违规违纪现象的发生。
3.企业应该重视企业文化的建设
企业文化是一种无形资产，如果企业能够培养良好的企业文化，那么其将发挥出比有形资产更大的能量、发挥出更大的效益。企业文化应该重视对员工企业文化意识的培养，企业应该向员工介绍企业文化的内涵，让员工了解到企业文化的意义和优势，使得员工自动接受企业文化的培养和熏陶。企业文化对员工的影响表现在潜意识方面，让员工在无形之中感受到企业的氛围，认同企业的价值观念和经营哲学。当企业的员工具有和企业相同的价值追求时，企业才能够将发展目标内化为员工的职业发展目标，引导员工在日常的生产经营活动约束自己，提升自我。企业文化是一门很高深的学问，管理者需要不断的摸索和研究，使企业形成一种氛围，使员工之间互相影响。
4.加强企业内部审计监督作用的发挥
在企业管理中，内部监督审计是一种重要的管理方法，其主要工作范围是监督企业的日常生产经营活动是否正常进行，会计信息是否真实、准确。我国很多中小企业受到企业规模的限制并没有设置内部审计部门，导致内部控制制度难以得到完善的实施。企业应该从不同职位的员工中选出，组建专门的监督小组，对企业各个环节的经营进行监督，让其真正的发挥出审计监督的作用。在监督的过程中，要不断的进行评价和反馈，以便企业内部控制制度的完善。
参考文献：
[1]刘小花.浅谈企业内部控制制度存在的问题及对策[J].科技创业，2012
[2]郝竹梅.浅议企业内部控制规范体系[J].管理观察，2010