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内部控制管理 制度建设 风险体系
内部控制的概述与必要性
内部控制主要是指企业通过在其内部施行一系列的政策和程序，来保护企业经营业务活动的有效运行，维护各部门之间职工内部的必要的沟通交流，保证财务活动与财务关系的完整真实，使得企业的资产得到安全可靠的保障，从而促使企业能够合法合理地运行，持续高效的发展。内部控制的施行有利于企业的财流，物流，信息流的有效整合，发挥集成一体化的作用。有利于企业内部权责分明，各职位的人员能做到各司其职各安其位各尽其责，从而提高工作效率。有利于企业奖惩机制的作用能够得到更好地发挥，激发员工的工作激情与活力，深化企业内在文化价值。
企业内部控制目前普遍存在的问题
（1）企业缺乏良好的内部控制环境
拥有一个良好的企业内部环境，对企业的至关重要。但对于我国大多数企业来说，机构设置冗杂，未能实行清晰明确的权责分配是普遍存在的问题。另外，企业内部审计与财务机构管理存在着丝丝缕缕的拉扯关系，不能保证审计的独立性，使其内部审计的作用不能得到充分的发挥也是影响企业内控环境的一大隐患。与此同时的另一隐患是人力资源管理不够完善，企业内部人员分工不明确，致使各个部门之间缺少必要的沟通交流，工作效率低下。一个企业的员工综合素养不足，企业文化不够强大也是企业内部控制环境中亟待解决的问题。
（2）企业内部控制的执行力度欠佳
许多企业虽然能够认识到内部制度建设的重要性，希望通过制定内部制度建设来增强企业的综合能力，促进企业的可持续性发展，但是，其制度的落实力度往往是企业忽视的重要方面。这一现象与以下两方面息息相关：一方面，企业内部控制执行手段落后，不能保证其时效性。企业管理者往往不能做到防患于未然，导致企业不能及时有效地进行解决问题，时效性低下。另一方面，企业内部控制活动缺乏有力的外部监督。企业进行内部控制管理时，很有可能只注重形式主义，而政府也没有足够的监管企业内部控制管理的规章制度等，很容易导致企业“重视制度建设，忽视执行力度”的现象出现。
（3）风险防范管理意识薄弱
企业管理者重视经营活动等方面的业务内容的成果，而往往对企业内部风险管理的意识比较薄弱。管理者淡薄风险管理的思想一旦形成，会缺乏对企业员工的风险意识灌输，员工对风险的洞察力与警觉力不足。在国际市场严峻，国内市场竞争激烈的今天，风险无处不在，而企业没能建立完善的风险防控体系，在经营业务发生一系列的过程中缺乏战略分析，风险预测，造成企业损失。
如何加强企业内部控制的制度建设管理
（1）改善企业内部控制环境
首先，完善公司组织架构。公司组织架构的设置要保证管理职能的有效传达与执行，管理流程的顺畅，管理结果的长期高效。制定公司长远的可持续性发展战略，在实现这一战略的具体过程中，根据企业自身的内部优势与劣势，发挥高层领导人的管理决策职能，系统地划分其各部门的界限与职责范围，使其各部门职责明晰，责权对等。例如：内部审计工作需与财务管理工作相分离，发挥审计独立性的作用。其次，加强企业人力资源管理。一方面，要注重职工学习能力的培养，定期开展广泛有效的员工培训，创造良好的，鼓励个人学习的企业氛围。另一方面，作为整体的企业也要具备随着环境变化不断进行创新变革的素养，构建健康，积极向上的企业文化，用文化熏陶的方式激励员工积极创新，为企业创造更辉煌的业绩。另外，树立企业协同合作的意识，增强其凝聚力。俗话说：“单丝不成线，独木不成林，”企业需构建沟通交流平台，组织一系列素质拓展活动等来打破各部门之间的坚冰，相互合作共赢，共同推动企业进步。
（2）构建切实可行的风险防控体系
第一，强化风险意识是企业改善内部控制问题的历程中必不可少的一个环节。不仅企业高管要认识到风险意识的重要性，而且企业要通过各种渠道向普通员工灌输风险意识的作用，使得企业内部每个人都能为改善内部控制问题出一份力。第二，企业要正确及时地识别外部机会与威胁，同时结合自身情况，找出企业内部的优势与劣势，分析企业所面临的机遇风险，进而为构建切实可行的风险防控体系奠定基础。同时企业具体识别风险时，综合运用一些专门方法与工具，例如：头脑风暴法，SWOT技术，头脑风暴法，以保证识别风险的高效率与低遗漏率。
（3）强化内外部监督力度
从内部监督来讲，企业要给予内部审计工作足够的重视，选择独立有思维，高素质高效率的人员担任内部审计工作，做到与企业财会工作相区分独立，通过对财会部门的有效监督，加强企业的内部控制管理制度，及时发现有关风险问题，找出漏洞，减少损失，保护企业资产的安全性与完整性。另外，企业可以组建相关的内部监督小组，构建健全的内部监督体系，以促进企业更好发展。从外部监督的方面分析，政府针对企业这一现实情况可以出台相关规章制度，为企业内部控制管理的强化注入外部鲜活的动力，同时注册会计师作为外部审计的有力担当，对企业审计工作更不能有丝毫懈怠。通过各方努力，相信对企业内部控制制度建設具有积极的推动作用。
结束语
随着经济全球化的发展，国际国内市场的日渐严峻，内部控制管理作为一项日常基础工作在企业中的地位已变得越来越重要。总之，要促进企业内部效率的提高，实现企业可持续高效发展，企业内部控制管理不能忽视，强化企业内部控制管理的任务刻不容缓。
内部控制的概述与必要性
内部控制主要是指企业通过在其内部施行一系列的政策和程序，来保护企业经营业务活动的有效运行，维护各部门之间职工内部的必要的沟通交流，保证财务活动与财务关系的完整真实，使得企业的资产得到安全可靠的保障，从而促使企业能够合法合理地运行，持续高效的发展。内部控制的施行有利于企业的财流，物流，信息流的有效整合，发挥集成一体化的作用。有利于企业内部权责分明，各职位的人员能做到各司其职各安其位各尽其责，从而提高工作效率。有利于企业奖惩机制的作用能够得到更好地发挥，激发员工的工作激情与活力，深化企业内在文化价值。
企业内部控制目前普遍存在的问题
（1）企业缺乏良好的内部控制环境
拥有一个良好的企业内部环境，对企业的至关重要。但对于我国大多数企业来说，机构设置冗杂，未能实行清晰明确的权责分配是普遍存在的问题。另外，企业内部审计与财务机构管理存在着丝丝缕缕的拉扯关系，不能保证审计的独立性，使其内部审计的作用不能得到充分的发挥也是影响企业内控环境的一大隐患。与此同时的另一隐患是人力资源管理不够完善，企业内部人员分工不明确，致使各个部门之间缺少必要的沟通交流，工作效率低下。一个企业的员工综合素养不足，企业文化不够强大也是企业内部控制环境中亟待解决的问题。
（2）企业内部控制的执行力度欠佳
许多企业虽然能够认识到内部制度建设的重要性，希望通过制定内部制度建设来增强企业的综合能力，促进企业的可持续性发展，但是，其制度的落实力度往往是企业忽视的重要方面。这一现象与以下两方面息息相关：一方面，企业内部控制执行手段落后，不能保证其时效性。企业管理者往往不能做到防患于未然，导致企业不能及时有效地进行解决问题，时效性低下。另一方面，企业内部控制活动缺乏有力的外部监督。企业进行内部控制管理时，很有可能只注重形式主义，而政府也没有足够的监管企业内部控制管理的规章制度等，很容易导致企业“重视制度建设，忽视执行力度”的现象出现。
（3）风险防范管理意识薄弱
企业管理者重视经营活动等方面的业务内容的成果，而往往对企业内部风险管理的意识比较薄弱。管理者淡薄风险管理的思想一旦形成，会缺乏对企业员工的风险意识灌输，员工对风险的洞察力与警觉力不足。在国际市场严峻，国内市场竞争激烈的今天，风险无处不在，而企业没能建立完善的风险防控体系，在经营业务发生一系列的过程中缺乏战略分析，风险预测，造成企业损失。
如何加强企业内部控制的制度建设管理
（1）改善企业内部控制环境
首先，完善公司组织架构。公司组织架构的设置要保证管理职能的有效传达与执行，管理流程的顺畅，管理结果的长期高效。制定公司长远的可持续性发展战略，在实现这一战略的具体过程中，根据企业自身的内部优势与劣势，发挥高层领导人的管理决策职能，系统地划分其各部门的界限与职责范围，使其各部门职责明晰，责权对等。例如：内部审计工作需与财务管理工作相分离，发挥审计独立性的作用。其次，加强企业人力资源管理。一方面，要注重职工学习能力的培养，定期开展广泛有效的员工培训，创造良好的，鼓励个人学习的企业氛围。另一方面，作为整体的企业也要具备随着环境变化不断进行创新变革的素养，构建健康，积极向上的企业文化，用文化熏陶的方式激励员工积极创新，为企业创造更辉煌的业绩。另外，树立企业协同合作的意识，增强其凝聚力。俗话说：“单丝不成线，独木不成林，”企业需构建沟通交流平台，组织一系列素质拓展活动等来打破各部门之间的坚冰，相互合作共赢，共同推动企业进步。
（2）构建切实可行的风险防控体系
第一，强化风险意识是企业改善内部控制问题的历程中必不可少的一个环节。不仅企业高管要认识到风险意识的重要性，而且企业要通过各种渠道向普通员工灌输风险意识的作用，使得企业内部每个人都能为改善内部控制问题出一份力。第二，企业要正确及时地识别外部机会与威胁，同时结合自身情况，找出企业内部的优势与劣势，分析企业所面临的机遇风险，进而为构建切实可行的风险防控体系奠定基础。同时企业具体识别风险时，综合运用一些专门方法与工具，例如：头脑风暴法，SWOT技术，头脑风暴法，以保证识别风险的高效率与低遗漏率。
（3）强化内外部监督力度
从内部监督来讲，企业要给予内部审计工作足够的重视，选择独立有思维，高素质高效率的人员担任内部审计工作，做到与企业财会工作相区分独立，通过对财会部门的有效监督，加强企业的内部控制管理制度，及时发现有关风险问题，找出漏洞，减少损失，保护企业资产的安全性与完整性。另外，企业可以组建相关的内部监督小组，构建健全的内部监督体系，以促进企业更好发展。从外部监督的方面分析，政府针对企业这一现实情况可以出台相关规章制度，为企业内部控制管理的强化注入外部鲜活的动力，同时注册会计师作为外部审计的有力担当，对企业审计工作更不能有丝毫懈怠。通过各方努力，相信对企业内部控制制度建設具有积极的推动作用。
结束语
随着经济全球化的发展，国际国内市场的日渐严峻，内部控制管理作为一项日常基础工作在企业中的地位已变得越来越重要。总之，要促进企业内部效率的提高，实现企业可持续高效发展，企业内部控制管理不能忽视，强化企业内部控制管理的任务刻不容缓。