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作者简介：付渝茜，湘潭大学商学院会计硕士。
摘要：商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在我国金融业占有特殊重要的地位。但由于当前我国金融体系还不够成熟，外在环境复杂多变，是我国商业银行面临着诸多的风险。本文阐述了我国商业银行风险的基本特征及种类，并对其成因进行了分析，最后提出了防范和控制风险的对策和建议，以期为我国商业银行防范和控制风险提供理论指导。
关键词：商业银行；风险防范；风险控制
商业银行风险的管理是现代商业银行发展的关键点，所以防范和控制金融风险是当前商业银行经营管理中的重中之重，随着国内经济环境的改变，整个金融市场的加大开放力度，以及国外形势对国内的冲击性，直接导致商业银行将面临更加激烈的市场竞争和更加错综复杂多样的风险，因此，研究我国商业银行的风险及其形成原因并据此提出相对应的风险的防范和控制的对策是当今社会非常重要一个理论与实际相结合的难题。
一、商业银行风险的基本特征及种类
商业银行风险的概念。
商业银行风险是指在商业银行经营过程中，由于不确定性因素的影响，使得银行实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。
（一）商业银行风险的基本特征。
商业银行在经营过程中发生的风险具有集中性、全面性、隐蔽性、难以控制性、危害性以及社会公众性的特点。
集中性是指的是商业银行的融资渠道和方式都比较单一、针对性强，银行的风险及其损失都不可规避。
全面性是指银行的风险是全方面的、全时段的、全过程中的特点，风险无论是在市场运作中的价格风险、汇率风险等还是人为操作过程中的风险，都是随时可能发生的。
隐蔽性是指在商业银行的经营过程中，外部的环境的突变性、企业的多变性、行业竞争的巨大压力都迫使商业银行在不断的转变和改善自身，但是在其过程中所带来的风险更是难以界定和及时发现的，各种金融风险以其隐蔽的形式潜藏着。
难以控制性和危害性是指商业银行在经营的过程中的许多风险因素都是不能够及时发现和把握的，在其隐蔽的过程中，让监管者很难对其进行充分的估量和控制，而且会在极其短暂的时间内造成严重的危害。
社会公众性是指在商业银行的经营过程中，一旦有经营风险的暴露，就会引发人民群众的不满或者恐慌情绪，从而会影响社会的安定性。
（二）商业银行风险的基本种类。
商业银行的风险一般可以分为流动性风险、信用风险、操作风险、资本风险和市场风险等4类。
1、信用风险
信用风险是指由于信用活动中存在的不确定性而导致银行遭受损失的可能性，一般是指由于债务人违约而导致贷款或者证券等银行持有的资产不能按期还本付息，而造成的损失的可能性。
信用风险一般由违约风险和信用价差风险两部分组成，违约风险是指交易一方不愿或无力支付约定款项致使交易另一方遭受损失的可能性；二是信用价差风险，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。
2、资本风险
资本风险是指由于银行的资产数量不足及其结构不合理或者银行由于授信而承担的将以资产或者资本偿付的能以货币计量的债务，使银行资本不能发挥资产损失最终弥补能力与债务最终清偿的能力。资本风险包括了资产风险、负责风险、结算风险等。
3、市场风险
市场风险包括利率风险和汇率风险两大类，一般是因为金融资产价格的波动所产生的，普遍存在于金融体系中。
（1）利率风险是指因利率提高或降低而产生的预期之外的风险。由于之前我国商业银行的利率由政府管制，利率的变动对商业银行来说没有太大的风险。但近几年来，我国启动了利率市场化的改革，并且改革的力度在不断加强，因此，可以合理预计利率风险将会处于一个越来越重要的地位，也会更加显著的影响商业银行的运营。
（2）汇率风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。由于我国商业银行参与到国际竞争，所涉及的业务也将越来越国际化，因此必将拥有越来越多的国外的资产和负债，必然也就面临着越来越大的汇率风险。
4、操作风险
操作风险是指由员工、技术、舞弊、外部依赖、程序和外包等因素所引起的不确定性而产生的风险，由于许多风险都是由操作引起的，所以称为操作风险，具体又可以分为以下几种：
（1）员工。员工可能不具有工作胜任能力，导致不能完成任务；另一种情况是，员工虽有胜任能力去完成所分配的任务，但由于企业激励措施或激励制度存在缺陷，导致员工不愿意尽力去完成任务，从而给企业带来的风险。
（2）技术。企业可能不具有支持先进技术引进的资金，或者是没有匹配的信息系统和先进的技术配对。在引进先进的技术之后，可能没有高素质的人才应用这些技术，或对信息系统与技术的匹配情况进行检查，由此导致企业为引进新技术，或引进先技术后未得到有效应用，而导致的风险。
（3）舞弊。员工串通起来舞弊，导致企业财产遭受损失的可能性。
（4）外部依赖。企业可能将一些基础设施或非重要的业务外包，从而导致企业对外部产生重大的依赖，由此而导致的风险。
（5）程序。企业没有按照规定的程序进行操作，或员工进行操作的程序不正确，从而使企业遭受损失的风险。
（6）外包。一些企业将关键业务外包，从而引起企业失控的风险，导致企业被外包单位控制的风险。
二、商业银行风险的原因及其分析。
（一）高杠杆运营
商业银行的大部分资产来自于存款，对于商业银行来说这些存款都是负债，当债务的杠杆作用在于债权较高的企业对于没有债权的企业来说，其市场的反应度非常的灵敏，一旦出现市场萧条，高杠杆企业将会面临着比低杠杆企业高很多的市场风险。 （二）政府的政策保护
由于一些历史原因，银行业与政府部门之间的联系紧密，政府在一定程度上面给予了一定的保护，从而使银行业也因为有了政府的保护而过度的为了利益最大化去经营一些风险较大的经营活动。
（三）银行从业人员道德素质有待提升
银行从业人员道德的自我约束力不足是众多金融风险中造成损失程度最严重、最难以控制的。这既包括了显性规则下产生的道德风险如贪污、受贿等，也包括了潜规则下产生的风险如为追求个人利益而产生的违规操作。
（四）体质问题
体质问题更多的应该理解为商业银行作为企业的一种，无论是外部环境还是内部制度，都要有明确的经营机制，商业银行的经营者的权利能否得到有效的制衡，政府的行为能力能否更进一步的规范，都要有一个有效的基础标准。
三、防范和控制风险的对策与建议
（一）加强银行业风险的管理、专业人员的培养和团队的文化建设，进一步强化抵御道德风险的能力。
各商业银行应加大对风险管理人才的培养力度，建立一支有效的、精干的风险管理团队，不仅仅是从其基本银行业知识方面，在其行业道德素质方面也要有进一步的加强和完善。树立先进的风险管理意识，建立全方位的风险管理体制，包括部门、业务和产品。同时提高和加强风险管理风险的效果，提高处理风险的行为，在事前、事中和事后方面进行全过程管理，促进商业银行对风险的管理。
（二）树立先进的银行业风险管理理念，建立有效的、完善的内部控制机制、激励约束机制以及及时报告机制。
首先，商业银行的资产配置必须按照既定的规章制度来进行，因为，只有这样才可能解决资产配置不确定性的问题，同时还能增加商业银行的灵活性。
其次，加强内部控制可以合理吸收信息并且建立流动机制。在对基础信息进行一定的整合之后，可以使行到更有计划，从而更容易达到目的。
最后，树立先进的银行业风险管理理念可以是资产配置的质量得到大幅提高。通过内部控制的实施，商业银行可以针对债务人建立更为科学系统的风险评估体系，从而加强对债务人披露信息的识别能力，减少信息不对称带来的负面影响，减低商业银行风险。
（三）重视并加快建设银行业风险管理监督体系和银行业风险管理理念系统，并且进一步规范银行信息披露，充分发挥金融市场约束对银行风险的防范功能，提高金融透明度。
落实金融透明原则一要建立统一、科学的会计制度和系统；二要明确设立银行信息披露的基本原则，包括披露的时间和标准；三要鼓励和规范金融市场中介机构的发展；四要消除政府的各种隐性担保，建立适当的鼓励机制，调动参与各方的监督积极性；五要在金融监管、破产、反欺诈等方面建立强有力的法律制度。
（四）加快商业银行的战略转型，建立一套新的风险管理系统，减低对信贷业务的依赖。面对金融突破创新，提升和改进商业银行风险管理的方法和技术，加快从银行业务为主导向零售银行和投资银行业务转型的步伐，以适应市场的变化，实现持续发展。（作者单位：湘潭大学商学院）
参考文献：
[1]杜萍.浅议我国银行会计风险管理[J].中国集体经济，2011（25）.
[2]李传良.银行会计风险方防范研究[J].商业经济，2011（15）.
[3]黄伟宏，完善银行内部控制制度的探讨[J].新金融，2011（7）.
[4]李春姬，金莲花.我国商业银行会计风险的防范[J].全国商情：经济理论研究，2013（7）.
[5]侯雨彤.商业银行会计风险的防范对策探讨[J].时代金融，2013（9）.
[6]成丽英.论商业银行会计风险的防范[J].魅力中国，2008（8）.
摘要：商业银行作为我国金融体系的重要组成部分，在我国金融业占有特殊重要的地位。但由于当前我国金融体系还不够成熟，外在环境复杂多变，是我国商业银行面临着诸多的风险。本文阐述了我国商业银行风险的基本特征及种类，并对其成因进行了分析，最后提出了防范和控制风险的对策和建议，以期为我国商业银行防范和控制风险提供理论指导。
关键词：商业银行；风险防范；风险控制
商业银行风险的管理是现代商业银行发展的关键点，所以防范和控制金融风险是当前商业银行经营管理中的重中之重，随着国内经济环境的改变，整个金融市场的加大开放力度，以及国外形势对国内的冲击性，直接导致商业银行将面临更加激烈的市场竞争和更加错综复杂多样的风险，因此，研究我国商业银行的风险及其形成原因并据此提出相对应的风险的防范和控制的对策是当今社会非常重要一个理论与实际相结合的难题。
一、商业银行风险的基本特征及种类
商业银行风险的概念。
商业银行风险是指在商业银行经营过程中，由于不确定性因素的影响，使得银行实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。
（一）商业银行风险的基本特征。
商业银行在经营过程中发生的风险具有集中性、全面性、隐蔽性、难以控制性、危害性以及社会公众性的特点。
集中性是指的是商业银行的融资渠道和方式都比较单一、针对性强，银行的风险及其损失都不可规避。
全面性是指银行的风险是全方面的、全时段的、全过程中的特点，风险无论是在市场运作中的价格风险、汇率风险等还是人为操作过程中的风险，都是随时可能发生的。
隐蔽性是指在商业银行的经营过程中，外部的环境的突变性、企业的多变性、行业竞争的巨大压力都迫使商业银行在不断的转变和改善自身，但是在其过程中所带来的风险更是难以界定和及时发现的，各种金融风险以其隐蔽的形式潜藏着。
难以控制性和危害性是指商业银行在经营的过程中的许多风险因素都是不能够及时发现和把握的，在其隐蔽的过程中，让监管者很难对其进行充分的估量和控制，而且会在极其短暂的时间内造成严重的危害。
社会公众性是指在商业银行的经营过程中，一旦有经营风险的暴露，就会引发人民群众的不满或者恐慌情绪，从而会影响社会的安定性。
（二）商业银行风险的基本种类。
商业银行的风险一般可以分为流动性风险、信用风险、操作风险、资本风险和市场风险等4类。
1、信用风险
信用风险是指由于信用活动中存在的不确定性而导致银行遭受损失的可能性，一般是指由于债务人违约而导致贷款或者证券等银行持有的资产不能按期还本付息，而造成的损失的可能性。
信用风险一般由违约风险和信用价差风险两部分组成，违约风险是指交易一方不愿或无力支付约定款项致使交易另一方遭受损失的可能性；二是信用价差风险，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。
2、资本风险
资本风险是指由于银行的资产数量不足及其结构不合理或者银行由于授信而承担的将以资产或者资本偿付的能以货币计量的债务，使银行资本不能发挥资产损失最终弥补能力与债务最终清偿的能力。资本风险包括了资产风险、负责风险、结算风险等。
3、市场风险
市场风险包括利率风险和汇率风险两大类，一般是因为金融资产价格的波动所产生的，普遍存在于金融体系中。
（1）利率风险是指因利率提高或降低而产生的预期之外的风险。由于之前我国商业银行的利率由政府管制，利率的变动对商业银行来说没有太大的风险。但近几年来，我国启动了利率市场化的改革，并且改革的力度在不断加强，因此，可以合理预计利率风险将会处于一个越来越重要的地位，也会更加显著的影响商业银行的运营。
（2）汇率风险是由汇率变动的可能性，以及一种货币对另一种货币的价值发生变动的可能性导致的。由于我国商业银行参与到国际竞争，所涉及的业务也将越来越国际化，因此必将拥有越来越多的国外的资产和负债，必然也就面临着越来越大的汇率风险。
4、操作风险
操作风险是指由员工、技术、舞弊、外部依赖、程序和外包等因素所引起的不确定性而产生的风险，由于许多风险都是由操作引起的，所以称为操作风险，具体又可以分为以下几种：
（1）员工。员工可能不具有工作胜任能力，导致不能完成任务；另一种情况是，员工虽有胜任能力去完成所分配的任务，但由于企业激励措施或激励制度存在缺陷，导致员工不愿意尽力去完成任务，从而给企业带来的风险。
（2）技术。企业可能不具有支持先进技术引进的资金，或者是没有匹配的信息系统和先进的技术配对。在引进先进的技术之后，可能没有高素质的人才应用这些技术，或对信息系统与技术的匹配情况进行检查，由此导致企业为引进新技术，或引进先技术后未得到有效应用，而导致的风险。
（3）舞弊。员工串通起来舞弊，导致企业财产遭受损失的可能性。
（4）外部依赖。企业可能将一些基础设施或非重要的业务外包，从而导致企业对外部产生重大的依赖，由此而导致的风险。
（5）程序。企业没有按照规定的程序进行操作，或员工进行操作的程序不正确，从而使企业遭受损失的风险。
（6）外包。一些企业将关键业务外包，从而引起企业失控的风险，导致企业被外包单位控制的风险。
二、商业银行风险的原因及其分析。
（一）高杠杆运营
商业银行的大部分资产来自于存款，对于商业银行来说这些存款都是负债，当债务的杠杆作用在于债权较高的企业对于没有债权的企业来说，其市场的反应度非常的灵敏，一旦出现市场萧条，高杠杆企业将会面临着比低杠杆企业高很多的市场风险。 （二）政府的政策保护
由于一些历史原因，银行业与政府部门之间的联系紧密，政府在一定程度上面给予了一定的保护，从而使银行业也因为有了政府的保护而过度的为了利益最大化去经营一些风险较大的经营活动。
（三）银行从业人员道德素质有待提升
银行从业人员道德的自我约束力不足是众多金融风险中造成损失程度最严重、最难以控制的。这既包括了显性规则下产生的道德风险如贪污、受贿等，也包括了潜规则下产生的风险如为追求个人利益而产生的违规操作。
（四）体质问题
体质问题更多的应该理解为商业银行作为企业的一种，无论是外部环境还是内部制度，都要有明确的经营机制，商业银行的经营者的权利能否得到有效的制衡，政府的行为能力能否更进一步的规范，都要有一个有效的基础标准。
三、防范和控制风险的对策与建议
（一）加强银行业风险的管理、专业人员的培养和团队的文化建设，进一步强化抵御道德风险的能力。
各商业银行应加大对风险管理人才的培养力度，建立一支有效的、精干的风险管理团队，不仅仅是从其基本银行业知识方面，在其行业道德素质方面也要有进一步的加强和完善。树立先进的风险管理意识，建立全方位的风险管理体制，包括部门、业务和产品。同时提高和加强风险管理风险的效果，提高处理风险的行为，在事前、事中和事后方面进行全过程管理，促进商业银行对风险的管理。
（二）树立先进的银行业风险管理理念，建立有效的、完善的内部控制机制、激励约束机制以及及时报告机制。
首先，商业银行的资产配置必须按照既定的规章制度来进行，因为，只有这样才可能解决资产配置不确定性的问题，同时还能增加商业银行的灵活性。
其次，加强内部控制可以合理吸收信息并且建立流动机制。在对基础信息进行一定的整合之后，可以使行到更有计划，从而更容易达到目的。
最后，树立先进的银行业风险管理理念可以是资产配置的质量得到大幅提高。通过内部控制的实施，商业银行可以针对债务人建立更为科学系统的风险评估体系，从而加强对债务人披露信息的识别能力，减少信息不对称带来的负面影响，减低商业银行风险。
（三）重视并加快建设银行业风险管理监督体系和银行业风险管理理念系统，并且进一步规范银行信息披露，充分发挥金融市场约束对银行风险的防范功能，提高金融透明度。
落实金融透明原则一要建立统一、科学的会计制度和系统；二要明确设立银行信息披露的基本原则，包括披露的时间和标准；三要鼓励和规范金融市场中介机构的发展；四要消除政府的各种隐性担保，建立适当的鼓励机制，调动参与各方的监督积极性；五要在金融监管、破产、反欺诈等方面建立强有力的法律制度。
（四）加快商业银行的战略转型，建立一套新的风险管理系统，减低对信贷业务的依赖。面对金融突破创新，提升和改进商业银行风险管理的方法和技术，加快从银行业务为主导向零售银行和投资银行业务转型的步伐，以适应市场的变化，实现持续发展。（作者单位：湘潭大学商学院）
参考文献：
[1]杜萍.浅议我国银行会计风险管理[J].中国集体经济，2011（25）.
[2]李传良.银行会计风险方防范研究[J].商业经济，2011（15）.
[3]黄伟宏，完善银行内部控制制度的探讨[J].新金融，2011（7）.
[4]李春姬，金莲花.我国商业银行会计风险的防范[J].全国商情：经济理论研究，2013（7）.
[5]侯雨彤.商业银行会计风险的防范对策探讨[J].时代金融，2013（9）.
[6]成丽英.论商业银行会计风险的防范[J].魅力中国，2008（8）.