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目前．我国上市公司都是根据“银行存款”科目的余额来填列资产负债表中的“货币资金”项目，由于未达账项的存在．上市公司银行存款实有数往往与“银行存款”科目的余额不一致．为了保证会计信息的真实可靠，给企业财务分析提供更客观的会计资料．以便会计信息使用者作出相关的经济决策．上市公司应将“银行存款”科目的余额调整为实有数后填列有关报表项目。