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苏联的经济改革,包括引进西方的投资和技术。自从1987年苏联法律允许建立跨国合资企业之后,有将近一千家的西方公司已正式来到苏联经营。苏联幅员辽阔,人口众多,原材料丰富,劳动力受到较好的训练,是西方公司理想的投资场所。但由于苏联的会计准则落后于苏联经济改革的步伐,使得西方公司在苏联的合资企业面临着会计准则不同,财会人员缺乏的困境。一个英苏合资企业的案例研究反映了这种状况。“我们的合资经营面临的问题之一是怎样吸收有能力的