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摘要：自从2016年“营改增”政策全面实施以来，其适用范围逐步扩大，并在生活服务行业、建筑行业、金融行业、房地产行业中得到广泛运用与全面推广。在此税制改革的背景下，增值税改革必将会对烟草行业生产经营与管理产生深远的影响。在税制改革发展的背景下，烟草行业如何有效应对影响，并抓住机遇，努力实现行业稳定发展，将成为关注与研究的重点。
关键词：增值税改革;烟草行业影响;措施及建议
一、增值税改革
（一）“营改增”改革
通过实施“营改增”改革，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，对推动构建统一简洁税制和消除重复征税、拉长产业链条扩大税基、促进新动能成长和产业升级等具有一举多得的积极成效，也有效减轻了企业和个人负担。“营改增”改革，实现了所有行业税负只减不增，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施。据统计，截至2017年底，“营改增”已累计减税（一）0万亿元。
（二）深化增值税改革
2018年3月28日国务院常务会议确定深化增值税改革措施，决定从5月1日起：第一，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础電信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%：第二，统一小规模纳税人年销售额标准;第三，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
实施上述三项措施除减轻税负外，深化增值税改革，是在营改增基础上对增值税制度的进一步完善，为建立现代增值税制度、继续推进改革打下了基础。
二、增值税改革对烟草行业的影响
从烟草行业实际生产经营管理等看，增值税改革对烟草行业存在的影响，体现在以下几个方面。
（一）增值税改革对烟草行业税种统一的影响
在增值税改革之前，烟草行业与服务行业之间，由于受到不同税种的影响，在其生产与销售过程中无法实现统一税种管理。而在增值税改革之后，实现了不同行业之间统一的税种管理，从而促进了不同行业之间的有效连接，降低了税收方面的管理成本、提高了企业生产经营效率，有利于企业的创新发展。
（二）增值税改革对烟草行业企业税负的影响
在增值税改革实施以来，烟草行业下属的烟草工业企业、商业企业、第三产企业依据各自企业所对应的增值税税率，统一缴纳增值税，取消营业税及其附加的缴纳，解决了重复征税问题，在一定程度上实现烟草行业整体税负的降低。
（三）增值税改革对烟草行业税务管理的影响
在增值税改革后，每个行业的税务管理的内容、管理的手段，都将在一定程度上发生改变。就烟草行业而言，由于烟草企业生产经营业务的流程较多，涉税的工作也比较繁杂，因此从短期来看，目前在增值税发票管理、进项税额抵扣认证统计、增值税计算、增值税纳税申报缴纳、增值税相关财务核算等工作增添了一定难度。
三、应对增值税改革对烟草行业影响的措施与对策
增值税改革对烟草行业存在的影响长远来看是利大于弊，但从短期来看则建议采用如下措施与对策，减轻不利影响，使增值税改革价值得到快速实现：
（一）进行合理的纳税规划
以目前最新的增值税改革制度为指导，以降低烟草行业税负和提高经济效益为目标，结合企业实际情况进行合理的纳税规划。
首先，提升企业管理的水平，完善内部税务管理体系。比如，通过制定全面完善的发票管理制度，落实明确发票管理的具体职责，从而实现在日常报销采购工作中，所取得的增值税专用发票能够进行准确识别与认证，减少涉税风险。
其次，建立有效的税务监督管理机制，利用先进的网上税票认证手段，实现可抵扣进项税的及时有效的抵扣、统计和管理。
（二）加强税收政策教育培训
随着增值税改革进一步深化，税收政策日新月异，因此要想实现增值税改革积极作用的有效发挥，需不断加强相关工作人员的教育与培训力度，使其对增值税改革内容具有充分的了解与掌握，同时持续树立税收风险意识，提升税收风险防控能力，降低增值税调整所带来的消极影响的产生。
（三）增强税企沟通
由于烟草企业生产经营业务的流程较多，涉税的工作也比较繁杂，因此在生产经营过程中遇到具体的涉税问题后，应增强与税务部门的信息共享性，加强税务部门与企业之间的及时沟通，实现涉税问题的快速有效解决，从而提升企业办税效率与质量。
四、结语
根据以上所述，增值税改革的宗旨在于切实降低企业税负，提高企业活力。基于此，烟草行业在面对增值税改革的时候，必须要做到全面准确地掌握其改革内涵与相关要求，努力把握好其改革对企业存在的影响，并根据行业的实际情况，采取合理合法的方法，进行税收工作改革创新，实现涉税风险的有效管控，实现烟草行业稳定发展。
参考文献：
[1]王海峰，“营改增”对烟草行业的影响与对策研究[J].农家参谋，2017（ 12）.
[2]王健，浅谈营改增对烟草工业企业会计核算的影响[J].财政监督.2014（5）.
[3]李丹丹，营改增对烟草企业会计核算的影响探讨[J].财会学习，2017（1）.
关键词：增值税改革;烟草行业影响;措施及建议
一、增值税改革
（一）“营改增”改革
通过实施“营改增”改革，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，对推动构建统一简洁税制和消除重复征税、拉长产业链条扩大税基、促进新动能成长和产业升级等具有一举多得的积极成效，也有效减轻了企业和个人负担。“营改增”改革，实现了所有行业税负只减不增，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施。据统计，截至2017年底，“营改增”已累计减税（一）0万亿元。
（二）深化增值税改革
2018年3月28日国务院常务会议确定深化增值税改革措施，决定从5月1日起：第一，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础電信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%：第二，统一小规模纳税人年销售额标准;第三，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
实施上述三项措施除减轻税负外，深化增值税改革，是在营改增基础上对增值税制度的进一步完善，为建立现代增值税制度、继续推进改革打下了基础。
二、增值税改革对烟草行业的影响
从烟草行业实际生产经营管理等看，增值税改革对烟草行业存在的影响，体现在以下几个方面。
（一）增值税改革对烟草行业税种统一的影响
在增值税改革之前，烟草行业与服务行业之间，由于受到不同税种的影响，在其生产与销售过程中无法实现统一税种管理。而在增值税改革之后，实现了不同行业之间统一的税种管理，从而促进了不同行业之间的有效连接，降低了税收方面的管理成本、提高了企业生产经营效率，有利于企业的创新发展。
（二）增值税改革对烟草行业企业税负的影响
在增值税改革实施以来，烟草行业下属的烟草工业企业、商业企业、第三产企业依据各自企业所对应的增值税税率，统一缴纳增值税，取消营业税及其附加的缴纳，解决了重复征税问题，在一定程度上实现烟草行业整体税负的降低。
（三）增值税改革对烟草行业税务管理的影响
在增值税改革后，每个行业的税务管理的内容、管理的手段，都将在一定程度上发生改变。就烟草行业而言，由于烟草企业生产经营业务的流程较多，涉税的工作也比较繁杂，因此从短期来看，目前在增值税发票管理、进项税额抵扣认证统计、增值税计算、增值税纳税申报缴纳、增值税相关财务核算等工作增添了一定难度。
三、应对增值税改革对烟草行业影响的措施与对策
增值税改革对烟草行业存在的影响长远来看是利大于弊，但从短期来看则建议采用如下措施与对策，减轻不利影响，使增值税改革价值得到快速实现：
（一）进行合理的纳税规划
以目前最新的增值税改革制度为指导，以降低烟草行业税负和提高经济效益为目标，结合企业实际情况进行合理的纳税规划。
首先，提升企业管理的水平，完善内部税务管理体系。比如，通过制定全面完善的发票管理制度，落实明确发票管理的具体职责，从而实现在日常报销采购工作中，所取得的增值税专用发票能够进行准确识别与认证，减少涉税风险。
其次，建立有效的税务监督管理机制，利用先进的网上税票认证手段，实现可抵扣进项税的及时有效的抵扣、统计和管理。
（二）加强税收政策教育培训
随着增值税改革进一步深化，税收政策日新月异，因此要想实现增值税改革积极作用的有效发挥，需不断加强相关工作人员的教育与培训力度，使其对增值税改革内容具有充分的了解与掌握，同时持续树立税收风险意识，提升税收风险防控能力，降低增值税调整所带来的消极影响的产生。
（三）增强税企沟通
由于烟草企业生产经营业务的流程较多，涉税的工作也比较繁杂，因此在生产经营过程中遇到具体的涉税问题后，应增强与税务部门的信息共享性，加强税务部门与企业之间的及时沟通，实现涉税问题的快速有效解决，从而提升企业办税效率与质量。
四、结语
根据以上所述，增值税改革的宗旨在于切实降低企业税负，提高企业活力。基于此，烟草行业在面对增值税改革的时候，必须要做到全面准确地掌握其改革内涵与相关要求，努力把握好其改革对企业存在的影响，并根据行业的实际情况，采取合理合法的方法，进行税收工作改革创新，实现涉税风险的有效管控，实现烟草行业稳定发展。
参考文献：
[1]王海峰，“营改增”对烟草行业的影响与对策研究[J].农家参谋，2017（ 12）.
[2]王健，浅谈营改增对烟草工业企业会计核算的影响[J].财政监督.2014（5）.
[3]李丹丹，营改增对烟草企业会计核算的影响探讨[J].财会学习，2017（1）.