【摘 要】
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2007年1月24日,法国兴业银行曝出丑闻,由于其一名交易员利用银行内部监控系统的漏洞投资欧洲股指期货,造成该行税前损失49亿欧元约合71.6亿美元的巨额亏损.这次事件是银行史
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2007年1月24日,法国兴业银行曝出丑闻,由于其一名交易员利用银行内部监控系统的漏洞投资欧洲股指期货,造成该行税前损失49亿欧元约合71.6亿美元的巨额亏损.这次事件是银行史上造成损失数额最大的一次,震撼了全球金融界,也再次为商业银行的内控建设敲响了警钟.商业银行建立完善的内部控制体系并使之有效运行,是遏制不良资产的上升、防范内部案件、有效防止商业银行发生金融风险的关键,同时也是其提高核心竞争力的基础.考核其内控体系是否合理、完善、有效,首先需要有一个内部控制标准作为参照.目前我国就商业银行内部控制标准的设定以及内部控制的有效性测试方法问题尚无统一标准,因而有必要对相关问题进行探讨.
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