随着我国经济的高速发展,我国的上市公司也如雨后春笋一样在神州大地上遍地开花,然而上市公司数量虽多,质量却参差不齐,财务舞弊行为更是经常通过各种媒介被曝光。企业的经营效益不仅影响着各方利益相关者,更是对我国整个市场经济的运行起着举足轻重的作用,由于上市公司是直接参与到股市的运作中,因此其提供的财务信息的可靠性及真实性更加重要。上市公司的财务舞弊行为,从一方面来说影响国家宏观的经济调控政策,另一方面又极大地损害了投资者的利益,而且财务舞弊对于公司本身来说,也只能为其带来短期利益,从长期来看,不仅不利于公司的健康发展,而且会为其发展埋下巨大的隐患。因此,探究上市公司财务舞弊的手段和原因,可以更好地把握上市公司进行财务舞弊的可能性,防患于未然,有着重大的现实意义。本文以欣泰电气为对象进行研究,欣泰电气公司的欺诈上市和财务舞弊事件具有很强的典型性和代表性,欣泰电气早在首次公开募股申请书中就使用了虚假数据进行财务舞弊,正式在创业板上市之后,重大遗漏和虚假记载在其定期披露的财务报告中普遍存在,欣泰电气承认财务造假始于2015年11月份发布的公告,在2011到2014连续四年的时间里,每期财务报告都对应收账款的回购进行了虚假构造,并且金额庞大。究其原因,我们可以从舞弊三角形理论、内部控制理论、公司治理理论深刻分析该公司进行财务舞弊的手段,探究其财务舞弊的原因,力求真实、详尽、透彻。本文一共包括六个部分:第一部分是绪论,该部分主要叙述了研究背景与意义、研究方法与内容;第二部分是文献综述以及与本案例研究相关的理论介绍,相关理论首先是财务舞弊的内涵,然后是本文中分析欣泰电气公司财务舞弊原因时运用到的相关理论,包括舞弊三角形理论、内部控制理论以及公司治理理论;第三部分是欣泰电气公司财务舞弊案例概况及手段分析,包括对欣泰电气公司的介绍、财务舞弊案件经过的描述以及欣泰电气在财务舞弊中所采取的手段的分析;第四部分从舞弊三角形理论、内部控制理论、公司治理理论出发,深刻探究了欣泰电气公司铤而走险选择财务舞弊的原因;第五部分则对于欣泰电气公司财务舞弊的原因有针对性地为防范上市公司财务舞弊提出了相关的建议;第六部分是结论。经过探究,欣泰电气进行财务舞弊的原因可以从以下三个方面来概括:从三角形理论来说,包括公司管理层面临公司上市、避免退市以及来自政府方面的压力,公司内部监督制度的不完善以及外部监督制度的缺失为相关人员进行财务舞弊提供了机会,最后还有管理层价值观的扭曲;从内部控制理论来说,控制环境的不完善、风险评估奠基工作的遗漏、控制活动的不规范、信息交流与沟通不顺畅以及相关监督不到位都是其财务舞弊的动因;从公司治理理论来说,公司董事会、监事会职能的缺失以及公司不合理的股权结构为财务舞弊的发生提供了机会,外部环境的不成熟也进一步促进了管理层做出财务舞弊的决策。针对欣泰电气财务舞弊的原因,本文为防范上市公司财务舞弊提出了相应的建议。首先,公司应该制定正确适宜的发展战略,增强监管部门的监督作用,提高员工的道德素质,减少财务舞弊的压力、机会和借口,然后,公司应该从内部控制各个环节入手,加强内部控制环境建设,提高风险评估意识和水平,提高控制活动的执行效率和效果,完善信息交流与沟通,增强内部监督和外部审计,最后,公司应该建立合理的股权结构,充分发挥董事会、监事会的监督职能,同时为我国的控制权市场、经理人市场的完善做出相应的贡献。防范上市公司财务舞弊迫在眉睫,同时这也需要我们每一个人作为社会公众的一份子,积极参与并监督我国经济市场的健康发展,共同创造一个健康良好的投资环境。