90年代以来世界范围内的银行危机频发,几乎所有银行危机均与内部控制失败有关,中国商业银行巨额不良资产的产生以及大量违规违法事件的发生也与内部控制不力不无关系,内部控制问题已经影响到银行的资产安全和稳健经营。因此商业银行必须建立有效的内部控制体系来防范金融风险。而目前的资料表明,国内商业银行内部控制还很薄弱,对内部控制的研究还处于初级阶段。 因此,作者在参阅大量资料的基础上,又深入SZ商业银行进行了充分的调研,针对其内部控制的现状和问题,构建了比较完善的内部控制体系。本文重点是对SZ商业银行组织结构的设计、信贷业务流程的再造和内控稽核体系的改进。在内控稽核部分,采用现场稽核和非现场稽核两种方式,通过定性分析和定量分析相结合,建立一个复合评价模型,对银行内控体系的健全性和有效性进行评价。在现场稽核部分,作者采用了列表式问卷法对指标进行评价打分;在非现场稽核部分,作者采用了层次分析法,对选取的经营管理指标权重进行计算。最后,根据本文建立的内控稽核评价模型,对SZ商业银行目前的内部控制现状进行了综合评价。 本文共分为五个部分,第一部分阐述了内部控制的概念及其理论发展。第二部分是构建商业银行内部控制的理论体系。第三部分研究国内外商业银行内部控制的现状。第四部分主要讨论SZ商业银行内部控制的现状和存在的问题。第五部分是针对该行内部控制存在的问题提出了内控体系的构建方案。 总的来说,本文在内部控制理论的构建和内部控制体系的方案设计方面,均有独到的创新之处,因此本论文的研究是兼具理论和实践价值的。