【摘 要】
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在我国,资本市场一直存在着上市成本高以及难度大的问题。2012年退市制度的出台,以及2014年的改革都对ST公司产生了直接的影响。本文以ST昆机为研究对象,旨在通过分析“昆明机床”这个典型案例,以求发现ST公司在退市制度改革的大背景下存在的审计风险以及与之相关的重点审计领域。第一章绪论阐明了研究背景、研究意义、研究思路以及可能存在的贡献和不足之处。第二章是对委托代理理论、审计风险、动机理论,进行了
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在我国,资本市场一直存在着上市成本高以及难度大的问题。2012年退市制度的出台,以及2014年的改革都对ST公司产生了直接的影响。本文以ST昆机为研究对象,旨在通过分析“昆明机床”这个典型案例,以求发现ST公司在退市制度改革的大背景下存在的审计风险以及与之相关的重点审计领域。第一章绪论阐明了研究背景、研究意义、研究思路以及可能存在的贡献和不足之处。第二章是对委托代理理论、审计风险、动机理论,进行了简单的阐述。针对国内外上市公司退市方面的研究进行了文献综述。第三章对上市公司退市的理论分析,对退市的类型进行说明,对改革前后的退市制度做了对比,为研究上市公司强制退市奠定了一定的理论基础。以及分析了制造业企业相关的审计风险。第四章对ST昆机退市案例分析,案例分析中首先对昆机企业情况及其上市状况进行简要概述,还对改革前后ST昆机触及的退市指标进行简要的说明。第五章分析了昆机强制退市的过程及被退市前公司的状况,根据ST昆机的审计概况分别从财务报表层次以及认定层次分析所包含的审计风险,以及审计风险产生的原因。第六章分别从会计师事务所和注册会计师层面,上市公司层面以及监管部门层面这三个角度分别提出审计风险应对策略。这些建议对ST企业的退市预警分析和退市企业提升管理水平有一定参考价值,为审计方有效应对ST公司审计风险,提高审计质量提供了参考。
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