在现代企业制度中,内部控制是其中重要一环,这一环节的失控,会造成企业会计信息失真,经营失败甚至违法经营等诸多严重问题。因此对内部控制来说单凭企业自觉是不够的,有必要对企业的内部控制进行监管。本文正是基于这样的背景,对上市公司内部控制监管的相关问题进行研究。本文在对内部控制监管问题进行概要性阐述的基础上,首先对以英美、德法为代表的国外两大内部控制监管机制进行了分析比较,认为我国应该借鉴的经验有:一是政府监管与行业自律监管必须有效结合,自律监管最好是在政府的监管下进行,成为政府监管的有效补充。二是树立政府部门以程序性监管为主的监管理念,从而充分调动和发挥自律组织的作用。接下来本文研究了我国上市公司内部控制监管的现行体制及其运行效果。我国现行的制度是以政府监管为主,政府部门通过发布法律规范以及进行检查和处罚的方式对上市公司内部控制进行监管。在现行监管制度的实施效果方面,本文通过对2008至2010年数据的分析表明,政府部门发布的法律规范对于促进上市公司提高内部控制质量具有一定作用,其中强制性规范的效果好于非强制性的法律规范。另外本文采用配对检验的方法对内部控制违规处罚效果进行了实证研究,研究发现从总体上看现行处罚手段有助于上市公司内控质量的提高。但是限期整改的处罚效果并不理想,接受该项处罚的上市公司内部控制质量并未得到显著提高。最后,综合对各国情况的比较分析和对我国现行制度的研究,本文认为针对我国内部控制监管存在的监管主体不明确、法律法规不完善、缺乏对监管部门“再监管”机制等方面的不足,应该设立专门的内部控制监管部门负责上市公司内部控制的监管,并完善对违规行为的处罚措施。