根据2015年中国统计年鉴统计法人企业137万多家,但绝大部分都是缺乏现代化管理的中小型企业。而中小企业的平均寿命为2.9年左右(来自于2015年度《中国民营企业发展报告》),导致夭折最根本的原因是没有良好的内部控制体制和财务风险管理,或者是内控机制低效或者失效运营。引导企业建立有效的内部控制文化和控制机制,对于维护国家市场的稳定、安全具有举足轻重的作用。因此,研究中小企业如何构造内控体系的设计、如何实施以及如何规避财务风险就成为本文的主要目的。本文主要运用了国内外的理论研究并与公司实际相结合,运用流程图、图表及数据归类等分析的方法进行研究。全面探讨H公司内控体系存在问题及原因,并提出有效的解决对策和建议。最后还依据COSO内部控制框架五要素与H公司的实际情况进行对照分析,借此提出优化H公司内部控制体系的建议和步骤。笔者认为:公司内部控制体系建设是一个系列工程,需要公司各层级员工的支持与配合,内部控制体系的有效性与公司决策层、管理层对内部控制体系的重视程度正相关;制定良好的内部控制体系能够增强企业的经营效率,但是企业制定内部控制体系时也应将影响内部控制的内外因素一并考虑,才能达到预期效果;设计内部控制体系时应强调成本与效益相互平衡的原则,不能以追求内控体系的完美,而忽视成本:设计内部控制体系时应与企业的发展战略相匹配,内部控制体系的建设也应紧紧围绕着企业的长期发展战略相对应;内部控制体系并没有一个通用标准模式,企业也应充分认识到内部控制理论的局限性。企业应针对自身的特点,依据COSO的要素为指引构建有效的内部控制体系。