自2008年由美国次贷危机引起的全球性金融危机爆发以来,人们开始对商业银行信贷资产质量产生了怀疑,对目前使用的金融资产减值会计准则予以批判和反思,认为现有会计准则在很大程度上加剧了本次金融危机。近年来我国经济增速开始放缓,国外投行又开始唱衰中国经济,他们普遍低估我国商业银行的盈利能力和资产质量。目前,我国的资本市场已经向国际化方向发展,我们迫切希望我国的会计准则与国际会计准则实质趋同,其目的是希望我们的企业走向世界,在全球范围内实现资源优化配置。商业银行健康稳定发展对我国经济的发展可谓意义深远。目前,我国商业银行采用的贷款“已发生损失模型”是否存在“顺周期效应”和“悬崖效应”;是否需要引进国际会计准则理事会制定的“预期损失模型”;如果需要实施“预期损失模型”,我们应该选择在哪个比较合适的时间段去加以实施;为有效实施该模型,现阶段我们商业银行又该做好哪些方面的准备工作。对于这些问题,本文结合我国商业银行的现状,通过会计理论分析和统计分析后得出以下结论:目前,我国商业银行实施的贷款“已发生损失模型”存在较强的“顺周期效应”和“悬崖效应”,我们需要引进“预期损失模型”以减轻由于使用“已发生损失模型”引发的不良结果。考虑到目前我国经济处于下行通道,信贷违约风险加大,以及我国商业银行信贷风险管理水平尚待提高,因此,本文认为目前我国实施“预期损失模型”的时机尚未成熟,在现阶段我们应加快提升银行业信贷风险信息化管理水平。