长期以来,拉动经济增长的“三驾马车”——投资、出口和消费,对我国经济增长都作出了显著的贡献。过去我国经济增长主要是靠投资和出口拉动,近年来我国经济增速明显放缓,已经从高速度降低为中高速度增长。目前我国投资市场已经趋于饱和,一直以来投资贡献率波动较大,中美贸易争端也将给我国的出口带来一定程度的负面影响,因此未来我国经济增长难以靠投资和出口持续拉动。与投资的高风险性和出口需求的不稳定性相比,消费的可持续性更强,更能积极有效支撑我国的经济发展,所以未来拉动我国经济增长的关键在于拉动我国消费的增长。消费又分为政府消费和居民消费,其中居民消费占据主体地位,所以拉动消费增长的关键在于拉动居民消费的增长。经济决定税收,税收也会反过来影响经济,进而影响居民消费,近年来我国的税收制度在不断更新和完善,因此,研究税收政策给居民消费带来的影响具有重要的现实意义。本文首先对部分相关的西方消费理论进行了梳理,并分析了税收政策影响居民消费的作用机制;其次,描述了当前我国居民消费和税收的现实状况;运用面板数据模型,从宏观税负、税制结构、流转税制、所得税制和财产税制五个方面进行实证分析,研究税收政策对居民消费的影响程度;根据实证模型得到的结果,结合我国现行税收制度的状况,发现我国的税收政策在宏观税负、税制结构、流转税、所得税、财产税和社会保障制度等六个方面存在着制约居民消费增长的因素;最后从以上六个方面提出我国税收政策的完善建议,以促进我国居民消费的增长。本文主要分为六章:第1章是导论,说明了论文的研究背景、研究的理论意义和实践意义,从税收负担对消费的影响和具体税种对消费的影响两个方面归纳总结了国外学者的研究成果;从税收影响居民消费的作用机制、税收制约居民消费的实证研究和促进居民消费的税制完善建议三个方面总结了国内学者的研究成果。介绍了本文的研究内容,采用了文献分析法和实证分析法的研究方法,并提出了创新点与不足之处。第2章是相关理论分析。第1节简要介绍了部分西方消费理论,分别是凯恩斯的绝对收入理论、莫迪利安尼等提出的生命周期理论,以及预防性储蓄理论。第2节主要介绍税收对影响居民消费的作用机制,分别从宏观税负、流转税、所得税、财产税和税制结构五个方面进行介绍。第3章是我国居民消费及税收现状分析。第1节分析我国居民消费现在主要存在居民最终消费率低、消费品质较低以及城乡居民消费结构差异大等问题。第2节从总体税负和税制结构两个方面分析了我国现行的税收政策概况。第4章是税收政策对居民消费影响的实证分析。为了避免数据间存在共线性,出现伪回归现象,建立了两个模型:模型I选取居民消费率作为被解释变量,选取宏观税负和直接税占比作为解释变量,通过多元回归模型分析宏观税负及税制结构对居民消费的影响;模型II选取居民人均消费支出作为被解释变量,选取居民人均增值税、人均营业税、人均消费税、人均个人所得税等作为解释变量,选取居民人均可支配收入作为控制变量,通过多元回归模型分析各税种收入对居民消费的影响。结果表明,收入对居民消费的影响最大,宏观税负和流转税类的增加会抑制居民消费,直接税比重、所得税类和财产税类的增加会促进居民消费。第5章是制约我国居民消费增长的税收政策分析。根据前文的理论、现状以及实证分析,研究发现我国税收政策存在宏观税负较重、税制结构不合理、流转税制导致消费需求下降、所得税制对收入分配调节不足、财产税制不完善以及社会保障税缺失等问题,抑制了我国居民消费的增长。第6章是促进我国居民消费的税收政策完善建议。针对前文提出的问题,从适当降低宏观税负、合理优化税制结构、适当降低流转税率、深化所得税制改革、加速完善财产税制和推进社会保障“费改税”六个方面,提出能够促进我国居民消费增长的税收政策完善建议。