银行业是一个高负债高风险的行业。随着经济全球化的进程和我国金融体制改革的不断深化尤其是加入WTO后,我国金融业日渐与国际接轨。我国商业银行业务范围不断拓展,竞争更加激烈,防范我国商业银行风险日趋重要。强化银行内部控制是防范银行风险的基础。但是目前我国商业银行内部控制尚处于起步阶段,存在诸多问题。因此加强商业银行内部控制研究,建立和完善我国商业银行内部控制体系具有深远的意义。 本文首先从内部控制的一般理论出发,根据巴塞尔协议及美国COSO委员会的最新阐述,把内部控制的内容分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督评价与纠正五个部分开始的。为了突出商业银行内部控制的系统性、完整性,在接下来的内容中,论文紧扣这五个方面分别考察了我国商业银行内部控制的建设现状及目前存在的问题;介绍了国外商业银行在内部控制方面的经验。在作为本论文重点的第三、四章,本文以前述理论为基础,针对我国商业银行存在的不足、结合案例,分析并提出了建设与完善我国商业银行内部控制体系的若干建议以及如何具体实施。 我国商业银行内部控制体系建设还很不成熟,急需进一步完善提高。作者希望通过本文的分析和探讨,能为我国商业银行内部控制的建设和完善起到有益的参考作用。