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当下金融行业在一个国家经济发展中,扮演着越来越重要的地位,尤其随着现代经济发展趋势的变化,金融行业始终充当着经济重要核心之一。然而由于当前随着金融行业全球化发展的推进融合,金融一体化趋势明显加快,金融互联网化逐步流行、银行业务多元化发展等,使金融行业的发展呈现了新形势和新特点,经营模式不断创新和复杂化。也正是这种发展环境的变化,在一定程度上导致了金融行业风险的加剧。2008年次贷危机触发的金融危机阴影依然存在,及最近几年国内商业银行业内不断出现的管理者携款外逃、违规放贷、较大金额的坏账等问题的出现,使得我们重新审视金融行业的经营管理问题,加强全面的风险管理体系构建,从银行内部的控制规范化体系入手,来塑造银行安全稳健经营的基础。完善有效的银行内部控制体系的构建和执行,对于银行业的风险防控,持续经营发展具有重要的理论和实践意义。 本文以此为背景作为切入点,从内部控制出发,利用内部控制理论,整理国内外学者最新的研究文献,来分析城市商业银行内部控制问题。首先,以N城市商业银行为案例作为研究对象,介绍该商业银行的内部控制模式的建设过程,取得效果;其次,通过问卷调查的方式针对该市商业银行的内部控制问题进行调研,对于大家普遍认同的问题点(银行规章制度存在缺陷、制度执行未能有效落实、信用风险存在较多隐患、信息化建设落后、内部控制文化缺乏),结合 N城市商业银行的实际情况,进行重点分析;然后,对N城市商业银行内部控制存在问题的原因(不健全的内部控制环境、传统的风险评估方式、信息沟通渠道不畅、内部审计作用局限、员工综合素质尚需提高)进行了详细分析;最后,针对问题和原因,作者提出了五个方面的对策与建议,即完善内控环境、加强信息化系统建设、完善内部审计建设。希望为我国城市商业银行内部控制建设提供一定的借鉴意义。