目前,中国资本市场发展还不够充分,商业银行在整个金融体系中仍占据着举足轻重的地位,其盈利对国家经济增长具有较大的贡献。商业银行的存贷款利差伴随着利率市场化的推进而逐渐缩小,激烈的竞争使得利息净收入对银行盈利水平贡献的局限性日益凸显,越来越多的银行开始向外拓展业务,投入精力在非利息收入来源。这些现实因素使得我国商业银行亟待调整自身的收入结构,并以此提高盈利水平,其也是一个既有现实意义也有理论价值的课题。本文从有关于商业银行收入结构和盈利水平的基础理论开始,结合先前学者的研究动态和本文研究对象的属性和特点,阐述了相关概念的界定以及古典理论的支撑。随后本文系统地阐释了我国商业银行收入结构与盈利水平的现实状况,并以现实分析为基础,基于中国33家商业银行2007-2013年的年度面板数据,运用分位数回归方法分别实证探讨了利息净收入和非利息收入结构对商业银行盈利水平的影响。研究结果表明,在2007-2013年间,中、小型商业银行盈利仍过于倚重利息净收入来源,但其投资业务的开展比大型商业银行强。另外,利息净收入对大、小型商业银行盈利水平的影响尤为显著,其中大型商业银行的回归系数在0.1分位点出现了小幅负向影响后迅速转为正向的显著影响,并随着资产收益率的提升,利息净收入占比在高分位点的正向影响逐渐减弱：中型商业银行始终保持较为稳定的正向影响,影响程度逐渐减弱：小型商业银行对资产收益率的正向影响在0.5分位点处达到最大值,并在高分位点处对资产收益率的促进作用也逐渐减弱。手续费及佣金净收入占比总体为负向影响,唯独在大型商业银行样本下显著为正,且变量在中低分位点处的影响较为稳定,对资产收益率的贡献度较大；而在中型商业银行样本下,其在低分位点对资产收益率的影响是正向的,在高分位点则又变为负向影响,在小型商业银行样本下变量系数一直为负。投资收益占比对盈利水平影响为负向,且在小型商业银行样本下尤为显著。具体而言,大型商业银行回归系数在低分位点下为正,之后迅速转为负向影响,并在高分位点处基本维持在-0.5左右的水平；中型商业银行回归系数一直为负,且影响较为稳定,整体显著性不强；小型商业银行在低分位点对资产收益率的冲击较为明显,之后则逐渐减弱厂负向影响的程度。本文的创新之处,在于通过对不同规模商业银行收入结构对盈利水平影响的详细实证刻画,发现手续费及佣金净收入对中型商业银行盈利水平的影响,在0.3之前的低分位点为正向,在0.3之后的中、高分位点又变为负向影响,在小型商业银行样本下变量系数则一直为负,并随着分位点的上升逐渐趋于显著。说明对于中、小型商业银行而言,随着资产收益率的提升,手续费及佣金收入来源逐渐成为制约其盈利增长的一大因素,其中,经营成本问题作为一项主因不容忽视。