随着市场经济的蓬勃发展,市场竞争也变得日益激烈。在激烈的竞争中,许多企业被淘汰的一个重要原因就是缺乏良好的内部控制制度。销售与收款循环是公司生产经营的重要环节,也是公司获利的基础,但是由于销售与收款业务自身的复杂性,该业务循环通常也面临着较大的风险。因此,公司需要建立完善的销售与收款内部控制制度,减少公司在运营过程中遇到的风险,从而促进企业的长远发展。XH有限责任公司作为一家传统的国有图书出版发行企业,销售与收款循环一直是企业中一个至关重要的业务循环。目前,XH公司具有日常卖场、客户团购、校园营销等多样化的销售渠道,其每年的业务交易量非常可观,并且,近年来XH公司也一直在积极筹划着上市的工作。这样的现状对公司销售与收款循环的内部控制提出了更高层次的要求,因此企业必须建立完善的内部控制以保证相关业务的有序运行。然而,现实情况是XH有限责任公司销售与收款循环的内部控制仍然非常不完善,还存在着很多问题等待解决,这也是许多中小企业的通病。本文在分析了国内外研究成果的基础上,以现有的销售与收款循环内部控制理论为基础,首先对XH有限责任公司的基本情况、组织结构、内部控制的构建情况以及销售与收款业务的现状进行了详细的分析。其次,本文从销售与收款业务各个核心环节的角度,着重分析了公司销售与收款业务内部控制中仍然存在着的一些问题,例如销售计划制定不合理、客户信用管理不到位、销售定价不灵活、合同签订有缺陷、发货环节审批不严格以及应收账款管理存在风险等。然后,本文分别针对上述六个业务环节中的主要问题,对XH有限责任公司的业务流程进行了优化,并对重点业务流程进行了梳理,找出了其中最可能发生风险的节点,有针对性的设计了相应的内部控制制度。最后,针对企业销售与收款循环现有内部控制仍然存在着的不足,本文提出了相应的改进措施。本文希望通过上述对于销售与收款循环内部控制的研究,能够有效促进XH公司相关内部控制的完善,并为其他企业提供参考。