会计师事务所审计常被称作独立审计或社会审计,会计师事务所外部审计在整个世界经济和社会发展活动中发挥着极其重要的作用,随着近些年来我国的国民经济发展水平的不断提高,会计师事务所在众多企业发展过程中当中发挥的作用也日日趋明显。通过相关研究发现,关于会计师事务所社会审计的管理中存在的问题,学者们早已展开了较为深入的分析,对工作实践中出现的一些问题也提出了较为全面的解决途径,但由于会计师事务所工作设计层面的复杂性及时代发展状况的影响,所以管理中的问题总是很多。本文正是在上述的研究基础上,首先表明所研究问题的相关背景,回顾了审计所涉及的相关研究状况,阐明了本文研究的目的、意义和基本思路;对会计师事务所审计风险管理的概念和内涵进行了界定,并介绍了本文采用的主要研究方法。本文重点论述的是审计风险管理。建立在审计人员对被审计单位的内部控制的充分了解和评价的基础上,运用一定的审计上的手段就是所谓的审计风险管理,首先通过判断与分析被审计单位的相关风险所在及其程度类型之后,从而针对不同的风险因素进而采取不同程度的相应的审计策略。需要注意的是对高风险领域需格外加强相关实质性测试,争取尽量将内部审计的剩余风险降低到可被接受水平之内。由此审计风险管理要遵循如下原则:系统分析原则、及时管控原则、标准化管理原则、定性和定量相结合的原则。本文是以案例分析作为主要的研究方法,选取了江西中山会计师事务所为例,较为详细的论述了该事务所在审计风险管理中存在的问题,主要包括:治理结构不完善,审计风险识别能力差;不能够充分了解被审单位及其所处具体环境;针对重大错报的风险应对仍存在缺陷;没有进行严格控制测试和实质性程序的实施;审计程序执行有所欠缺,对审计风险的评估仍存在不足。经过对中山所存在问题进行认真分析认为,导致会计师事务所存在以上问题的原因如下:内部治理结构存在严重缺陷导致内控程序不健全;管理层不重视审计风险管理,质量控制不严格;专业人员的胜任能力存在问题;审计的独立性不强;对与审计相关的法律法规理解不透彻。为了更好地解决中山会计师事务所在审计风险管理中存在的问题,本文借鉴了大华会计师事务所江西分所的成功经验。大华所为了对审计风险进行管理采用了以下做法:在接受审计业务之前着重实施严格的质量控制;同时在审计业务的执行过程之中保证严格的质量控制;审计业务完成后保持实施严格的质量跟踪控制。由此可分析出大华所在审计风险管理中值得借签的成功经验有:完善系统的内部治理结构,审计风险识别能力的强化;管理层对审计风险系统管理的重要性的认识;审计人员的专业培训要不断强化;通过审计风险识别模型,对被审计单位所处相关环境的全面认真系统的分析以及通过现代技术识别手段,对审计风险的谨慎评估。通过对大华所成功经验的分析,结合大华所的具体做法,本文认为完善中山会计师事务所审计风险管理的对策有:进一步完善事务所的组织结构,建立严格的监督机制;强化管理层的审计风险意识,加强审计质量的认识程度;鼓励从业人员提高职业胜任能力,加强专业能力;充分了解审计单位及所处环境,并对风险实行有效的评估;遵循审计程序,实施严格的质量控制。