【摘 要】
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改革开放四十多年来,随着人民收入水平的不断提高,我国消费领域开始发生巨大变化,消费逐渐成为经济增长的第一驱动力;然而,我国同时面临着居民收入差距悬殊,社会不公平现象逐渐加深的重要课题。现阶段个人所得税作为政府调控居民收入分配和刺激内需的重要方式,其全新的改革法案已于2019年1月1日全面实施。为探究我国最新个人所得税经济效应问题,本文采用多居民主体税收可计算一般均衡模型（以下简称“CGE”）对这一
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改革开放四十多年来,随着人民收入水平的不断提高,我国消费领域开始发生巨大变化,消费逐渐成为经济增长的第一驱动力;然而,我国同时面临着居民收入差距悬殊,社会不公平现象逐渐加深的重要课题。现阶段个人所得税作为政府调控居民收入分配和刺激内需的重要方式,其全新的改革法案已于2019年1月1日全面实施。为探究我国最新个人所得税经济效应问题,本文采用多居民主体税收可计算一般均衡模型（以下简称“CGE”）对这一问题进行了详尽的探讨。首先,本文阐述了个人所得税制度的发展历程和现状,发现个税稳居我国第四大税种,其规模日益增加,对我国经济的影响越来越重要。其次,本文构建了以2017年社会核算矩阵（以下简称“SAM”）为数据基础的CGE模型,并结合2017年中国家庭金融调查（以下简称“CHFS”）微观数据设计模拟方案。分析数据发现:新一轮个人所得税改革虽然有助于提高农村和城镇不同收入群体的可支配收入和消费支出但会扩大居民的收入差距,不利于消除收入分配的不平等。在现行个人所得税法基础上,继续提高免征额或增加专项附加扣除都会增强减税效应,优化税率结构还可以在一定程度上抑制居民收入的两极分化,而且当政策交叉时,免征额的过分提高会减弱其他政策的经济效应;要想提升低收入居民的福利水平,对其实行补助是个不错的选择,同时能显著缩小社会贫富差距;由于个税体量较小的缘故,相关的减税政策虽然能促进GDP增长,但作用微乎其微,而且会对产业结构和政府的收支预算提出一定的考验。最后,本文提出完善个人所得税制度的建议:第一,进一步完善专项附加扣除制度,视实际情况扩大扣除范围;第二,优化税率和级次,提高个税的累进性;第三,建立负所得税制度,以提高低收入人群的消费能力。
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