国有商业银行信用风险已经成为目前我国金融风险中最主要、最显著的表现形态，对整个经济运行都有着极为重要的影响。在商业银行信用风险管理过程中，信用风险评估作为防范信用风险的核心环节起着至关重要的特殊作用，而对信用风险的评估又可通过分析财务信用风险和非财务信用风险进行。 本文将影响商业银行信用风险的贷款企业作为主要的研究对象，通过对贷款企业财务困境的研究达到评估商业银行财务信用风险的目的。在具体的研究过程中，在对以往专家学者所取得的研究成果分析总结的基础上，利用生存分析Cox模型对影响贷款企业未来生存状况的财务因素进行了较为全面的理论剖析和实证研究，主要的研究内容如下： (1)传统的信用风险评估方法单独评估各风险要素，割裂了要素间的内在联系，势必形成系统性误差。本文从财务风险和非财务风险两方面分析了影响信用风险的要素，并揭示了各评估要素之间相互作用、相互影响的内部作用机理。 (2)在大多数的研究中，数据预处理阶段没有全面考虑影响数据预测效果的因素，这样必然会导致实证研究预测结果的误差。本文从缺失数据处理，显著性检验和多重共线性分析三个方面较为全面的对指标数据影响因素进行了分析，并通过因子分析最终得到5个经济含义较为明确的因子，以此作为评估模型的输入变量。 (3)我国对信用风险评估的研究还停留在传统的比例分析阶段，远不能满足信用风险决策的需要。本文构建了基于生存分析的Cox模型作为评估模型，该模型既拓宽了样本集对参数分布的要求，又有效解决了多因素预后影响问题，并且对于预测能力方面，在与传统Logistic模型的比较中显示出更好的效果。 本文的研究成果对于丰富和完善信用风险评估理论与方法，对于增强我国商业银行信用风险防范能力，提高信贷资产质量与获利能力都具有重要的理论指导和实践意义。