伴随着国内外上市公司经营活动失败、财务舞弊事件及违法违规行为等经济犯罪行为的频繁发生,内部控制作为规避上述问题的一种机制,顺应了完善公司内部管理的需要而诞生,很自然地,对其有效性的研究也一时间成为了全球性的热点研究对象。管理层作为公司的经营决策制定者和执行者,直接决定着公司的战略规划的发展大方向和人力、物力及财力等资源是否得到合理高效的配置,同样在公司内部控制制度设计、执行和维护方面发挥着不可替代的作用。正是在这样的背景下,本文将管理层权力纳入内部控制有效性的研究视角,探讨我国上市公司管理层各维度的权力配置对内部控制有效性的影响方向和程度。首先,本文对管理层权力、内部控制有效性的概念进行了界定,将管理层权力分为组织权力、所有权权力和能力权力,认为内部控制有效性是指内部控制制度设计合理和执行有效,能够实现内部控制五大目标,即,经营效率效果目标、财务报告质量目标、经营合法合规目标、资产安全目标和战略目标;其次,分别用委托代理理论、不完全契约理论、现代管家理论和利益相关者理论等经济学理论对管理层权力和内部控制有效性作了详细的介绍,为本文奠定了理论基础;再次,在经济学理论基础上对管理层权力对内部控制有效性进行理论机理分析,并由此得出了本文的研究假设;然后,采用因子分析方法分析我国上市公司管理层权力维度的划分和度量变量的确定,在此基础上进一步构建了管理层权力对内部控制有效性影响的模型,采用多元线性回归和逻辑回归方法对提出的理论假设进行检验。最后,根据回归结果得出本文的研究结论,并据此提出提高我国上市公司内部控制有效性的相关政策建议:(1)完善公司内部治理模式,有效地约束管理层的组织权力;(2)制定长期有效的股权激励机制,合理培养管理层的所有权权力;(3)构建合理的用人聘任机制,重点关注管理层能力权力的发展。在文章的结尾部分指出了本文的研究尚存在的不足之处,并展望了本论题的后续研究视角。通过本文的研究,得出了以下主要结论:第一,管理层组织权力与内部控制有效性显著负相关;第二,管理层所有权权力与内部控制有效性显著正相关;第三,管理层能力权力与内部控制有效性显著正相关。本文的主要创新之处在于从上市公司整体管理层各个维度权力配置的视角研究内部控制整体有效性及其对内部控制经营效率效果目标、财务报告质量目标、经营合法合规目标、资产安全目标和战略目标的影响,丰富了现有关于内部控制有效性的研究文献。