随着人口老龄化程度的不断加深,养老保障越来越成为困扰我国的难题。为了摆脱养老困境,满足社会成员的养老需求,我国正在积极研讨并尝试推行个人税收递延型商业养老保险(以下简称“个税递延型养老保险”),以期用税收优惠政策鼓励人们参加商业养老保险来提高自我养老保障水平,减轻对社会基本养老保险的依赖程度。但是,从理论上来说,个税递延优惠政策存在着收入逆向调节的累退效应,这种累退效应会加大社会的贫富差距,不利于经济和社会的稳定。本文首先对国内外相关文献研究进行梳理,同时阐述了个税递延型养老保险及其累退效应的内涵,并阐明了实施该政策的必要性及可行性；其次,对我国个税递延型养老保险的前期试点情况进行分析总结,对税延型养老保险已经取得明显效果的几个典型国家的税收政策进行介绍并加以借鉴；随后,在我国保险市场中选取一款近似于上海讨论方案中产品定位的养老保险产品,从收入和年龄两个维度切入,利用控制变量法,对不同模式的个税递延优惠政策在各群体之间产生的累退效应进行检验并加以分析；最后,根据本文实证分析结果,提出应对个税递延型养老保险累退效应的相关政策建议。本文的研究结果表明,个税递延型养老保险的税收优惠政策存在跨收入和跨年龄的累退效应,且累退效应的程度与税收优惠力度呈正相关。然而,在我国贫富差距较大且人均收入不高的现实情况下,高收入人群正是目前推动个人储蓄性养老保险发展的突破口。因此,只要能控制在可承受的范围内,社会应当容忍个税递延型养老保险累退效应的存在。本文基于具有一定代表性的养老保险产品及多种个税递延优惠政策,从收入和年龄两个方面来检验个税递延型养老保险的累退效应,验证并补充了以往的理论研究。同时,提出了具有针对性的对策建议来抑制累退效应,希望为个税递延型养老保险的政策制定以及实施推广提供一个有益的探索思路,从而为完善我国三支柱养老保险体系做出贡献。