本文利用2007-2015年A股上市公司的数据,选取了可操纵应计利润、出具非标准无保留意见的概率和审计费用作为审计质量的代理变量,运用Heckman的两阶段回归模型和倾向得分匹配模型的研究方法对审计师与审计质量中存在的自选择偏差问题进行再审视。运用Heckman的两阶段回归模型的结果表明审计师与审计质量中存在显著的自选择偏差问题;并通过倾向得分匹配方法来控制实验组和对照组中的客户的公司特征,比较匹配前和匹配后不同会计师事务所对应的两组公司的审计质量差异,从而得出实验结果。研究结果发现:(1)通过Heckman的两阶段回归模型,表明审计师与审计质量中存在显著的自选择相关问题。(2)通过倾向得分匹配模型,我们发现,以可操纵应计利润,出具非标准无保留意见的概率为审计质量代理变量时,匹配前,四大会计师事务所的审计质量显著高于非四大会计师事务所,但经过倾向得分匹配后,四大会计师事务所高于非四大会计师事务所审计质量的差异并不显著;但以审计费用作为审计质量代理变量时,匹配前,四大会计师事务所有显著高于非四大会计师事务所的审计质量,经过倾向得分匹配后,四大会计师事务所仍显著高于非四大会计师事务所的审计质量。(3)此外,为了消除倾向得分匹配模型设计的敏感性对实验结果的影响,本文按照相同的迭代过程分别对匹配比率、匹配比率和我非线性协变量的选取进行随机调整,在每一个审计质量代理变量下设计出3000种不同的模型来比较匹配前和匹配后审计质量差异,实验结果支持上述结论。