近年来,随着我国税收征管体系不断的完善,一方面税务机关税收征管能力在提高,国家财政日渐充盈,但另一方面企业面临的税务风险也随之上升,加之我国大部分企业内控制度不健全,缺乏风险应对机制,多方面因素汇聚使税务风险成为企业管理突出的问题。本文研究对象TJ公司作为一般中小型企业,由于税务管控不当,不仅因违法税法规定被处罚,还被当地税务部门列入低信用评级,造成了重大财务和声誉损失,文中案例值得警醒。本文在研究TJ公司税务风险问题中,首先对税务风险和企业税务风险管理概念进行界定,特别是企业税务风险管理,明确了相关内涵,并在概念部分厘清了风险管理与内部控制在税务风险下的区别。在此基础上,本文以COSO-ERM框架为基础,相关企业管理理论等为指导,设计了基于COSO-ERM的企业税务风险管理框架,框架总体理念是将企业税务风险问题上升到企业全局层面,然后运用内部控制的手段实现对税务风险问题的具体管理,在内容上主要包含目标制定、治理结构和文化、风险管理、监督与修订、信息沟通和报告要素,通过这五大要素简洁凝练的构成了企业税务风险管理的框架主体。在分析TJ公司税务风险部分,本文主要采用定量与定性的方法,其中定量分析包括从财务类指标和税务类指标,从对指标的定量分析,判断出了 TJ公司税务上的异常,另外的定性分析则是从对企业关键环节出发,通过分析明确企业在各个环节存在税务风险点,此外,为了更好评估企业税务风险程度,本文通过对四类十六项指标的构建,运用层次分析法对企业面临整体税务风险作出了综合评估,说明企业了企业税务风险的严重程度。在分析TJ公司税务管理问题部分,本文首先说明了 TJ公司的税务风险概况和税务管理现状,然后通过访谈调查的方法确定了企业在税务风险管理确实存在很多不足,最后在对企业税务风险分析结束后,通过整理逐一的罗列了企业在税务风险管理中存在问题和分析了问题的成因,为后续优化提供改进方向。在实现TJ公司税务风险管理优化设计过程中,本文主要包含了基于COSO-ERM框架的税务风险管理优化和对应的基础保障措施两部分,在基于框架的优化设计中,主要结合了 TJ公司的实际情况,提出了 TJ公司优化方向主要包括五大措施,即明确税务风险管理目标,构建税务内控环境、完善税务风险的管控、强化涉税信息沟通交流、加强监督与改进,在基础保障部分,则是通过从企业风险意识提升、资金与人才管理、企业数字税务管理建设、动态监控评估运行效果、税务风险应急管理系统等五方面为TJ公司税务风险优化管理提供基础支撑,实现对整个税务风险管理框架的稳定运行提供坚实的保障。通过本文研究表明,运用以COSO-ERM框架为基础的税务风险管理优化设计,不仅是必要的还是可行的,可以在很大程度降低企业税务风险问题,提高企业的纳税遵从度,是为TJ公司解决税务风险问题进行管理优化是一次积极的尝试,同时也是实现企业的内部自我管理,降低税务机关税收执法负担的途径,另外由于我国企业的税务风险问题有一定共性,该税务优化案例也能为其他企业提供一定参考。