近年来,上市公司财务造假频频被曝出,例如博汇纸业10亿造假、新中基连续6年造假等,对我国资本市场造成了非常恶劣的影响,企业会计造假屡禁不止,除了监管不到位之外,企业自身的内部控制缺陷也是其中一个重要的因素。从美国《萨班斯法案》颁布以来,各国政府和企业越来越关注内部控制的建设以及企业内部控制是否存在缺陷,有效的内部控制对预防企业舞弊和财务造假的发生有着重要的作用,因此,对于企业内部控制是否存在缺陷进行研究有着重要的意义,同时对于企业内部控制是否存在缺陷的判断也是一个亟待解决的问题。本文在文献综述和理论研究的基础之上,对企业哪些迹象表明内部控制存在缺陷的可能性比较大进行研究分析,根据委托代理理论、信号传递理论和信息不对称理论对公司内控缺陷的相关问题进行了整理,选取2011至2013三年中1775个样本公司,结合CSMAR系列数据库和上市公司年报中的相关信息,经过描述性统计、相关性分析和二元LOGISTIC回归分析,发现我国独立董事制度并不能发挥其应有的作用,我国企业内部控制环境需要加强；其次,企业内部监督和外部监督对上市公司是否存在内控缺陷具有显著影响,另外,我国内部控制信息披露制度不健全,披露的信息不规范不完整。最后,根据研究结论提出了在实际工作中,相关人员在对企业内部控制是否存在缺陷的判断时应该在哪些方面予以适当的关注,以加强企业内部控制建设。本文共分为六个部分：第一部分是绪论。主要包括研究内部控制的背景以及选题意义,同时简要概述了本文的主要内容以及本文的创新在何处。第二部分是国内外文献综述。这部分主要介绍了关于内部控制缺陷的国内外研究,并对相关文献进行了总结与评论。第三部分是内部控制以及内部控制缺陷的界定。这部分首先列举了对于企业内部控制定义的不同代表观点,以及内部控制缺陷的定义,其次,对内部控制缺陷进行了分类,并介绍了内部控制缺陷的识别方法和认定方法。第四部分是理论分析与研究假设。本文将理论分析与研究假设单独设为一章,运用委托代理等理论,分析了各个理论与企业内控缺陷的关系,最终进行总结,提出本文的假设。第五部分是对于哪些迹象表明企业内部控制存在缺陷的可能性比较大进行实证分析。这部分主要以企业内控有效性为因变量,针对2011至2013年上海证券交易所已披露的A股主板上市公司的内部控制信息,进行描述性统计和相关性检验,根据前两项得出的结论,进一步推进,进行二项LOGISTIC回归,另外,对样本进行敏感性分析,排除自变量之间相互影响的因素,分析其普遍性。第六部分是研究结论和改善企业内部控制的建议,主要是在研究结果的基础上来展开,通过实证研究结果,得出本文的研究结论,根据研究结论提出企业完善内控体系的改进意见,另外,指出本文研究的不足之处。本文的创新点主要有两点：第一,本文选取了2011至2013年连续3年的样本进行分析,实证结果更具代表性；第二,本文研究了沪市A股上市公司,在样本数据上丰富了内部控制缺陷的理论研究。