在目前中国企业的发展过程当中,通过上市募集资金越发成为企业筹资活动的一种选择。在我国资本市场的发展过程中,借壳上市作为企业登陆资本市场的一种途径,愈发受到大型企业的重视。借壳上市可以为企业获得融资资金提供更方便、更快捷的方式,因此近些年受到一些大型国企和民企的重视,如2016年顺丰公司借壳鼎泰新材,2017年三六零公司借壳江南嘉捷。伴随着近年来借壳上市交易数量逐年攀升,壳资本的代价越来越高,证监会对借壳上市的考核也趋于严格,特别是2016年证监会公布了最严借壳新规,所以在企业借壳上市需求不断增加和证监会考核愈发严格的双重影响下,对借壳上市关键环节的进一步研究就显得愈发重要。作者经过对近年来借壳上市实例的分析,发现企业在对借壳上市方案的设计过程中,较少关注税收的问题,但是税收负担对权衡各方的利益具备举足轻重的关系。在借壳过程中进行税收筹划分析,可以在企业发展战略角度的基础上,挑选税负最低化的借壳模式,不仅能够衡量借壳双方的利益,也有利于规避借壳后的税务风险。基于此,本文将借壳上市和税收筹划有机的联系在一起,首先对借壳上市过程中不同环节的税收筹划方法进行比较,然后对2017年发生的一起借壳上市案例进行综合分析,得出案例启示并提出借壳上市过程当中的税收筹划建议。本文共分为五章,第一章为本文的导论;第二章介绍了我国企业借壳上市的税收筹划理论,分为我国企业借壳上市税收筹划的主要原则、主要目标和主要手段三部分;第三章对借壳上市的税收政策进行梳理,从企业角度对借壳上市各环节中的税收筹划要点进行分析;第四章结合资本市场的实际借壳案例进行税收筹划分析;第五章提出我国企业借壳上市税收筹划的实施建议。