中小企业是我国经济结构的重要组成之一,因此,关于我国中小企业的纳税筹划的研究不断地深入。合理有效的纳税筹划不仅给企业带来的是应纳税额的降低、税收负担的减轻,更重要的是它可以提高企业的管理水平。纳税筹划不仅能给企业自身带来重大利益,同时也有利于整个国家经济的健康稳定发展。与此同时,政府不断向中小企业提供各种税收优惠,也显示了政府对大力扶持中小企业的决心。在这种有利环境的帮助下,中小制造业的内部状况将会得到大幅度的改善,未来会向更好的方向发展。本文以增值税退税政策为背景,对J公司进行纳税筹划研究。J公司是一家集精铸和砂铸为一体的制造业企业,主要生产不锈钢管件。首先,本文介绍了J公司的基本情况、经营情况和涉税情况。将J公司增值税退税分为内销业务的留抵退税和出口业务的出口退税,并在此基础上分别对J公司的退税业务进行纳税筹划。其次,对J公司留抵退税进行纳税筹划,从包装物押金、推广新品折扣额等方面进行销项税筹划,从购进货物、购买劳务、研发费用抵扣时间等方面进行进项税筹划,从付款时间、销售收入的确认等方面对纳税义务发生时间进行筹划。然后,对J公司出口退税进行纳税筹划,包括原材料购进方式的纳税筹划、出口方式的纳税筹划以及退税先后顺序的筹划。进而从中选择对J公司最佳的出口退税筹划方案,以获得更多出口退税。最后,结合J公司的增值税退税状况,有针对性地提出纳税筹划的保障措施,以帮助J企业获得最大经济效益。