经济研究理论已经清楚地表明，技术是一国经济长期增长的最重要因素。在现代经济中，研究和开发活动(ResearchandDevelopment，下文简称为R&D活动)是大多数技术被开发出来的标志。R&D活动是指为增加知识的总量(包括人类、文化和社会方面的知识)，以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作。①全社会R&D活动和政府的R&D政策对于一个国家整体的经济增长至关重要，几乎所有推动经济增长的主要技术革新都是在政府和产业界的共同努力下实现的。政府和产业之间R&D政策的关系随着典型技术生命周期而改变②，因此相关的R&D政策分析必须认识到技术升级的周期性特点，并动态的制定政府的R&D政策。本文也就主要研究政府财政科技投入下的财政R&D投入政策③。 全社会R&D活动经费的来源有几大类：包括产业界、政府、慈善基金会和风险资本等，而在工业化国家里产业界和政府是最主要的来源。随着一国工业化进程阶段的不同，政府和产业界在R&D经费中的相对比例结构、资金相互协调配置领域是不尽相同的。在工业化第一阶段，一般政府R&D资金占据全社会R&D经费来源的60-70％左右水平，并随着企业R&D资金的增长而相对下降。据经合组织统计，目前OECD国家产业界资金来源平均约占其成员国研发经费的60％，政府研发经费所占比例在20％到50％之间。从我国1991-2001全国R&D活动经费筹集的变动情况来看，政府资金从1991年的29.60％下降至2001年的25.35％，同时企业资金和银行贷款等非政府资金所占比重由70.40％上升至74.65％。①我国的全社会R&D经费来源结构存在明显的“早熟化”特征。并且，从我国政府财政R&D经费的管理、资金使用来看，明显存在着“多头管理，缺乏顶层设计、使用效率不高”等一系列问题。从理论角度对政府介入R&D活动的领域和规模来做一个系统梳理，提高资金使用效率，也就极具有必要性。 公共财政作为我国财政改革的方向所在，其理解和定位的差异也就直接决定着政府财政在R&D活动中介入的领域和程度不同，因此，本文从R&D产品的基本特征和公共财政的基本内涵入手，从理论角度考察财政在R&D活动中介入的领域和程度。同时，在当前理论界和科技界争议比较大的产业技术领域，公共财政是否应该介入，做重点深入研究，以期能给出一定的理论解释。 本论文由六大部分构成，根据论述过程的内在逻辑，在框架安排上，主要分为以下几章节：第一章，导论。主要说明论文研究的基本出发点及研究意义，研究方法等内容，并且对论文可能使用的基本概念进行比较，加以明确。研究认为，随着我国经济发展中资源约束瓶颈的日益明显，我国必须转变以往的要素堆积式的“粗放型”经济增长模式，而R&D作为技术创新的源泉，在技术革新产生，转变经济增长模式中起着至关重要的作用。而R&D活动的开展、技术创新的产生必须有资金投入，这就势必涉及到政府资金和产业界资金的协调配合问题，因此，论文选择在全社会R&D经费来源中政府财政R&D资金的投入问题进行研究，并按照国际准则，对论文中涉及的相关概念进行界定、辨析。本章节为论文的提出问题部分。 第二章，文献综述。主要对现有国际与国内有关政府R&D投入的研究现状进行汇总归纳，了解现有此领域的研究进度，以作为本项研究的基础和起点。 第三章，政府财政R&D投入的理论考察。论文从两大主要著名思想家培根和斯密对政府在科技事业上的不同立场入手，纵向考察了政府职能的历史变迁，考察了市场经济条件下政府的职能定位、创新，分析了在R&D创新领域的政府职能定位，并通过引用国、内外关于技术进步贡献度的研究来论证政府介入到R&D领域的必要性。 第四章，公共财政与政府财政R&D投入。从公共财政的基本内涵和特征入手，分析了公共财政在R&D创新链条的职能、定位，在研发环境建设、科技基础设备平台建设、资金投入、税收激励等方面来明确R&D领域上政府和市场的分工定位。从R&D创新链条中各个环节的风险性、外溢性和不确定性强弱来明确政府财政介入的程度和规模。并且对当前理论界关注比较大的产业技术领域，政府财政介入的理论依据、财政资金应介入到何种程度、以何种方式介入加以详细论述。本章节是论文的理论基石部分，也是本论文可能产生创新之处。 第五章，政府财政R&D投入模式的国际比较。主要分为四大类型国家模板，分别考察各种类型国家政府财政R&D经费投入随着工业化进程的推进而变化的情况，政府R&D支出的特点及政府R&D投入与产业界R&D经费的协调配合问题。从国际比较的总结来看，各种类型国家的政府资金在全社会R&D经费中的比重均经历了一个“政府主导型”模式向“政府——企业双主导型”模式再到“企业主导型”模式的转变，并且各种类型模式均与该国的工业化进程有很强的正相关关系。就政府财政资金的介入领域而言，均与技术生命更新周期有一定的相关性。这对于我国在不同的工业化进程中财政资金的介入规模和领域均提供了很好的参考依据，为下文的现状分析和政策调整打下基础。本章节是论文的进一步论据支持部分。 第六章，我国政府财政R&D投入的现状分析。主要对我国十几年来财政R&D支出的演变及预算经费管理体制进行分析考察，并进一步挖掘存在的问题。从我国财政资金在全社会R&D经费来源中的比重来看，目前我国已经过渡到“企业主导型”的模式，明显与我国工业化进程所处阶段并不相符；从20世纪90年代以来财政科技投入的增长变化来看，明显存在财政科技投入的稳定增长机制得不到保障、基础研究投入比例过低等问题；从财政R&D预算经费的管理和统计来看，存在着资金“多头管理”，缺乏顶层设计，资金使用不能形成合力、浪费现象严重，财政R&D经费统计不符合国际惯例，科技基础设施建设薄弱等问题。本章节是论文的问题剖析部分。 第七章，我国财政R&D投入的政策调整。在以上理论分析的基础上，对我国财政R&D投入的规模、结构、管理及支持方式上的创新作初步探索。从投入规模上来看，结合目前我国工业化进程所处的阶段，政府资金应在全社会R&D经费来源结构中占据主导地位；其次，修改完善《科技进步法》的相关规定，建设一种稳定的财政R&D资金的增长机制；改革目前的科技经费管理体制，加强研发资金投入的“顶层设计”和资源共享；结合IMF的《政府财政收支统计手册》和OECD的《弗拉斯卡蒂》手册相关内容，与我国现在推行的部门预算改革和国库集中支付制度相适应，改革目前的R&D预算科目；同时，结合我国财政绩效预算的改革思路，发展有关R&D投入的绩效评估方法和程序，规范政府财政R&D投入的成果管理，形成合力，全面提升我国财政R&D资金的使用效益，构建财政资金和产业界资金有合作机制，缩短技术革新周期，为转变我国经济增长模式和实现国民经济持续、健康、稳定发展创造条件。