论文部分内容阅读
进入21世纪以来,基金管理行业正处在加快转型发展的阶段,传统的基金管理行业面临的挑战越来越多,例如信托业、私募股权基金业、证券行业、保险行业等。随着越来越多财务舞弊现象的发生,导致基金管理公司的资金安全受到越来越大的威胁。国内外对于基金管理公司子公司内部控制有效性的研究甚少,尚未形成类似于传统行业普遍适用的关于企业内部控制有效性研究的模式和分析方法。企业内部控制作为风险管理的基本方式,为企业健康的发展奠定了基础,而内部控制有效性研究是实现企业内部控制目标的重要环节。H企业作为基金管理公司子公司,企业内外都面临着巨大的挑战和不稳定性。因此,如何做好基金管理公司子公司的内部控制有效性的研究工作,维护企业的资金财产安全,提高企业内部控制的水平以及企业在市场中的竞争力,就成为了亟待解决的课题。本文通过对国内外文献的收集和整理,以委托代理理论、信息不对称理论、控制理论、COSO内部控制框架理论为理论基础,根据H企业内部控制有效性评价指标体系的构建原则,设计出H企业内部控制有效性的评价指标体系,主要包括控制环境评价指标设计、风险评估评价指标设计、控制活动评价指标设计、信息与沟通评价指标设计、监督评价指标设计。同时,建立H企业内部控制有效性的评价模型,主要包括:构建指标对比矩阵、确定权重向量、检验矩阵一致性、确定评语值四个子过程。通过综合计算得到H企业内部控制有效性的评价结果。研究结果表明,H企业内部控制有效性综合评价结果为84.41分,说明H企业内部控制水平处于良的等级。但是,H企业内部控制有效性仍然存在以下问题:基金产品研究效率不高、职责权限分配模糊、业务处理环节有缺陷、客户风险测评环节缺失。根据H企业内部控制存在的问题,本文提出了以下改善措施:加强内部控制环境建设、改善内部控制组织架构、优化业务处理流程、加强交易的风险防范。