随着经济全球化的快速发展,现代企业面临的生存与发展环境呈现复杂化特点。对于企业而言,要想保持市场竞争优势必须要加强对现金流的管理,提升资金的使用效率,确保企业营业利润的增长。特别要加强对营运资金的管理与控制,为企业保持持久竞争力和稳健发展提供必要物质保障。在此环境下,现代企业有必要建立健全内部控制管理机制,增强对营运资金的管理和控制,进而帮助企业实现长期战略目标,为企业带来最大经济收益和竞争优势。基于上述因素,本文拟对S公司营运资金内部控制管理体系展开研究,挖掘S公司营运资金内部控制管理体系存在的问题,提出有效的改善建议与对策,并为不同行业及企业构建营运资金内部控制管理体系提供一些理论性参考与借鉴。具体的研究内容与思路共包括三大部分:第一部分,搜集营运资金、内部控制管理等方面的,整理与汇总出适用于本文的理论基础,并构建营运资金内部控制管理的基本体系与框架。第二部分,采用案例分析法和财务指标分析法,分析营运资金内部控制管理体系的现状与问题。本文选择S食品公司作为研究案例,对公司营运资金结构、内部控制管理体系存在的问题以及成因进行深入地研究与分析。第三部分,结合S食品公司分析的结果,提出S公司营运资金内部控制管理体系的优化方案,解决公司在营运资金内控方面的不足和问题。综上所述,本文在研究对象与研究方式方面具有一定的创新性。结合内部控制理论探索营运资金管理体系,选择食品类公司作为具体案例分析对象等内容均突破了以往研究的惯性,为营运资金管理体系研究提供了新的思路,丰富了营运资金管理体系的内容;同时,也有利于S公司改善营运资金管理水平、增强营运资金运行效率,为更多食品企业提高营运资金效率、增强资金管控效用提供参考。