2004年是中国金融业改革的重要一年，在这一年里发生了铁本事件、周正毅案、德隆事件和中航油事件。这些事件使中国的金融业蒙受了巨大的损失。如何有效识别、防范金融风险是中国银行业面临的一个重大课题。作为银行控制风险的主要环节之一，我国商业银行内部客户信用评级体系急待建立和完善。 本文先从信用的起源开始，阐述了信用评级的经济学含义、信用缺乏造成的危害。再从银行的角度，分析了目前国有商业银行内部客户信用评级的现状及存在的问题。针对国有商业银行内部客户信用评级存在的问题，本文作者结合银行内部信用评级的有关理论，详细地分析了评级体系所必须的财务指标和非财务指标。并以批发零售业为例，尝试建立一套行之有效的客户信用评级指标体系。该体系主要从偿债能力、盈利能力、营运能力、综合能力、履约情况及发展能力和潜力等方面对客户的信用状况进行评价。各评价方面下设若干量化指标或非量化指标，由此构成一个完整的信用评级指标体系。 本文提出的评级体系有三个特点：第一，重视现金流分析。充分的现金流量是受评对象偿还到期债务的根本保证，是分析企业未来偿债能力的核心因素。因此，评级体系中加入了对现金流量充足性的分析和预测，确实让评级结果反映受评对象未来的真实偿债能力。 第二，重视行业分析。受评对象所处行业及在该行业中的地位，是影响其信用风险的重要因素。因此，评级体系中加入了大量的行业分析，使评级结果体现行业的不同特点，也使评级结果在不同行业之间有较强的可比性。 第三，重视评级结果的校验和运用。建议根据历史数据资料，对不同信用级别的实际违约率和损失程度，进行统计分析。由此来检验评级标准和评级结果准确性。另外，强调将信用评级结果运用到授信业务授权管理、客户准入和退出管理、授信审批决策、授信定价和授信资产风险分析中，真正使信用评级发挥应有的作用。