上市公司的财务舞弊行为严重地破坏了证券市场的正常秩序,防范和治理上市公司的财务舞弊行为已经迫在眉睫。本文研究的聚焦点是公司治理与财务舞弊之间存在怎样的关联?如何从公司治理的层面防范上市公司的财务舞弊行为?为了解答上述问题,本文的研究思路是选取抚顺特钢作为案例研究对象,基于公司治理理论,从公司外部治理和内部治理的双重视角开展上市公司的财务舞弊成因研究,并在此基础上提出相应的防范对策。本文发现,在公司治理视角下,抚顺特钢财务舞弊的成因来自外部和内部两个方面。外部治理层面存在的问题有:(1)法律法规不健全,违法成本低;(2)监管力度不足,无法有效震慑财务舞弊行为;(3)会计师事务所没有发挥有效的外部监督作用;(4)钢铁行业的恶性竞争引发巨大的经营压力。内部治理层面存在的问题有:(1)股权结构严重失衡,“一股独大”、国有股比例过高、两权分离度过高、机构投资者和高管的持股比例过低等问题突出;(2)中小股东的参与程度低,股东大会流于形式;(3)董事会的成员结构不合理、独立董事监督失效,导致董事会丧失独立性;(4)监事会成员结构不合理、履职不到位,导致监事会的监督机制失效;(5)核心高管道德滑坡、法制意识淡薄。抚顺特钢的外部和内部治理结构均存在缺陷,是引发其财务舞弊行为的关键因素。本文认为,可以通过完善法律法规、加强监管力度、加强会计师事务所的管理、营造良好的行业发展环境以及加强社会和媒体的监督作用等方式完善上市公司的外部治理结构。可以通过改善股权结构、提升中小股东在股东大会中的参与程度、保障董事会的独立性、完善监事会成员的选拔机制、完善高管的选拔任用机制以及强化党组织的监督作用等方式完善上市公司内部治理结构。通过完善外部治理和内部治理结构,可以有效提升上市公司的治理水平,从而在公司治理的层面防范上市公司发生财务舞弊行为。