【摘 要】
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新经济时代背景下,科技发展日新月异,为扶持高新技术企业发展,我国政府出台了一系列高新技术企业的税收优惠政策。然而,由于不了解政策等原因,很多高新技术企业未能充分享受税收优惠,实际承担税负仍然较高。高新技术企业应充分了解相关税收优惠政策,开展税收筹划,减轻税收负担,增加企业收益。本文首先分析了国内学者外税收筹划相关研究成果,介绍了博弈理论、财务风险管理理论、税制要素理论,以及税收筹划一般方法。通过解
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新经济时代背景下,科技发展日新月异,为扶持高新技术企业发展,我国政府出台了一系列高新技术企业的税收优惠政策。然而,由于不了解政策等原因,很多高新技术企业未能充分享受税收优惠,实际承担税负仍然较高。高新技术企业应充分了解相关税收优惠政策,开展税收筹划,减轻税收负担,增加企业收益。本文首先分析了国内学者外税收筹划相关研究成果,介绍了博弈理论、财务风险管理理论、税制要素理论,以及税收筹划一般方法。通过解读财务数据、访谈等方式,结合X公司经营情况和发展趋势,从企业管理制度、增值税、企业所得税、印花税等方面,综合分析了X公司目前各经营环节税负情况（整体税负高于同行业平均水平）,找出公司目前存在的税收筹划问题和税务风险,主要表现包括但不限于管理制度不完善（重研发、轻管理）,部分采购业务未取得增值税专用发票,存在合并销售行为,更新迭代的固定资产未采用加速折旧法,研发费用加计扣除不足,关联方研发方式选择不经济,税收筹划片面性,认定性差异等问题。最后,在税收筹划的各种理论、减税降费政策、原有税收筹划方案的基础上,主要从组织架构、企业制度流程管理、分解税基减低税率等方法设计了税收筹划优化方案,并提出如何在税收筹划过程中规避风险和完善税收筹划保障措施的几点建议,达到了减轻企业税负,增加企业收益,降低企业税务风险的目的。
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