近年来,房价已成为全国各地的关注点。房价居高不下的原因很多,其中房地产开发公司负担较高的税收成本是重要的因素之一。在房地产开发公司涉及的多个税种中,土地增值税税率较高,给企业带来的税负较重。房地产开发公司的土地增值税征收实行“清算制”,在这个层面上增加了房地产开发公司的税费成本负担。此外,房地产行业宏观调控政策陆续出台,如化解房地产库存要求的提出,以及信贷和税收政策差异化的调整等政策,一方面推动房地产去库存,遏制房价上涨空间,另一方面也压缩了房地产业的利润空间。房地产开发公司应在税务方面进行筹划,从而合理降低税收成本,提升企业盈利能力和市场竞争力。本文主要采取案例分析、文献研究以及对比分析的方法:首先通过理论的基础分析,系统研究了土地增值税的基本理论构造、总结了土地增值税筹划方法,并总结归纳土地增值税方面的国内外研究状况。接着选择RZ房地产开发公司A项目第二期的土地增值税清算作为案例,根据土地增值税的相关政策,阐述税务机关对项目公司土地增值税清算确认的结果。通过案例分析,对比项目公司自行申报清算结果和税务机关最终确认结果,分析项目公司在土地增值税清算中存在问题,具体表现在土地增值税清算房屋类型方面、地下车库清算处理问题方面、取得土地使用权金额问题方面、以及相关费用扣除方面,而相关费用扣除的问题又包括前期工程费金额扣除问题方面、建筑安装工程费扣除问题方面、基础设施费扣除问题方面、开发间接费用列支非本项目承担的费用方面几个方面。最后从项目公司的个案上升到普遍,提出企业应对土地增值税清算的措施,并得出本文结论:房地产开发公司在土地增值税清算的程序应进一步完善;对土地增值税清算政策需要更加准确;其对政策的把握是其进行税务筹划的关键。