随着中国金融市场、资本市场的成熟,中国私募股权基金市场发展迅速,其中有限合伙制是私募股权基金采用的最普遍形式。但不容忽视的是,在税收征管方面,有限合伙制私募股权基金基本照搬合伙企业的管理规定,不尽合理;各地为招商引资又对其出台了五花八门的财税优惠政策,这使得有限合伙制私募股权基金面临的征管环境更为复杂,在实务中易出现与现行税法不符的情况,影响投资者的积极性。本文共有七章。第一章导论主要介绍了选题背景、意义和研究思路与方法;第二章为文献综述;第三章介绍了私募股权基金的概念、组织形式及运作模式;第四章分析了有限合伙制私募股权基金涉税影响、税负现状及[2019]8号文对行业的影响;第五章通过借鉴其他国家税收政策制定的原则,结合目前纳税规定,深入挖掘现行税法的缺陷与不足,指出存在的5个问题;第六章对有限合伙制私募股权基金税收制度提出优化建议;第七章为结论。本文致力于运用税收理论,结合实务,对我国有限合伙制私募股权基金涉税现状进行梳理。在所得税方面,提出出台针对私募投资行业的统一税收制度或政策,加大税收政策统一扶持力度,不断完善激励方式,在时机成熟时开征资本利得税,明确“税收直流体”的概念,实现合伙企业的全穿透,允许跨期跨企业弥补,给予GP更多的税收优惠,针对利润回拨机制补充征退税规定等建议;在增值税方面,提出取消或减轻私募股权基金转让金融商品的增值税税负,明确浮动业绩报酬(Carry)的应税性质等建议。只有进一步完善有限合伙制私募股权基金的税收制度,达到合理税负,有限合伙制私募股权基金才能更健康、更快速的发展。