【摘 要】
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随着国内经济的高速发展,中国的金融资本市场正位于快速发展的繁荣阶段。企业希望通过IPO获得巨额的权益融资,多地政府也提出IPO“上市倍增”计划,鼓励企业吸收社会投资,帮助其快速发展,增强企业竞争力以及声誉形象。因此,IPO审计项目受到的监管与法律约束更加严格,审计过程更为繁琐复杂,周期长工作量大,IPO审计风险较常规审计来说更难识别。目前我国两种IPO上市制度并存,为了促进资本市场的良性发展,我国
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随着国内经济的高速发展,中国的金融资本市场正位于快速发展的繁荣阶段。企业希望通过IPO获得巨额的权益融资,多地政府也提出IPO“上市倍增”计划,鼓励企业吸收社会投资,帮助其快速发展,增强企业竞争力以及声誉形象。因此,IPO审计项目受到的监管与法律约束更加严格,审计过程更为繁琐复杂,周期长工作量大,IPO审计风险较常规审计来说更难识别。目前我国两种IPO上市制度并存,为了促进资本市场的良性发展,我国在2020年3月1日起实施修订后的《中华人民共和国证券法》。会计师事务所作为IPO业务的主要的中介机构之一,其审计业务受到了影响,新政策加大了行业竞争,强化了审计职业道德,提高了注册会计师执业水平,加重了违规违法行为的处罚程度,相应地其面临着更大的审计风险。所以在担负更大的责任下如何应对和降低IPO审计风险,如何更好地履行职责,已成为会计师事务所以及审计人员长期关注的问题。本文围绕IPO审计风险的成因和应对措施,梳理了国内外相关的文献研究,在此基础上阐述了相关的概念和理论,以便为本文的研究提供一定的理论支撑。会计师事务所和审计人员在IPO审计实务工作中面临的审计风险主要来自外部环境、审计主体以及审计客体,结合IPO审计业务的特点以及新《证券法》的实施背景,具体分析研究IPO审计执业过程中的风险来源。同时,搜集整理在实习期参与的IPO审计项目的资料,运用案例分析的方法,联系R会计师事务所对A公司进行的IPO审计项目,将实务与理论结合,对R会计师事务所在IPO审计中的审计风险成因进行了详细解析,结合A公司的财务数据以及非财务数据,针对IPO审计风险研究R会计师事务所的风险应对措施,并以此提出了相应的启示。本文通过研究发现,R会计师事务所在对A公司实施IPO审计项目时,保持了应有的职业审慎性,实施了一系列应对IPO审计风险的审计程序,收集了充分恰当的审计证据,有效地降低了IPO审计风险。因此本文也根据案例总结了应对IPO审计风险的经验与启示,希望可以为会计师事务所和审计人员在IPO审计工作项目中有效应对审计风险提供一定的参考。
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