税收经济效应即税收效应,是指相关经济主体因政府课税而影响了经济利益,在经济选择或经济行为方面作出的反应。它表现为税收对相关经济主体在经济选择或经济行为方面产生的影响。从根本上讲,税收效应决定于税收职能。受社会客观条件的制约,在不同的社会形态下和同一社会形态的不同历史阶段上,税收效应是有差别的。研究房地产税的税收效应,对房地产税的政策执行效果全面、综合地进行定性和定量分析,透过现象看本质,对于进一步明确房地产税的政策目标、职能定位、强化房地产税收的征收管理,加强房地产税制的经济调节能力、增强税制的可操作性都是十分必要的。通过文献分析后发现,现有的关于房地产税的研究很少有从行为主体、资源配置效率、收入分配角度系统地研究房地产税的经济效应。本文在有机结合传统财税理论和现代经济理论精髓的基础之上,构建出房地产税经济效应的理论框架。然后在这一理论框架下,结合房地产的商品特性、市场特性和产业特性从财政收入、资源配置、收入分配、税收激励等角度来研究房地产税的经济效应。最后根据对房地产税收经济效应的分析结论,对房地产税的社会目标和政策目标加以明确,并提出房地产税制改革的建议。　　 本文的研究结论主要有以下几个方面:　　 1.土地财政是各种矛盾的集中表现,矛盾的症结和各类问题的根源在于制度本身。对土地财政的治本之策在于改革不合理的体制,因为只有不合理的制度安排,没有不合理的政府行为和政府选择。要改变土地财政的格局,解决地方政府对土地财政的高度依赖问题,就必须改革现有的财税体制和政绩考核等相关制度,建立合理的制度框架,实现有效的激励与约束。　　 2.对土地和土地改良物征收从量税,除了能增加税收收入以外,起不到宏观调控的作用。征收从量税,出于税收上的考虑,政府可能会加快土地的开发,但对开发密度无影响；对开发商而言,征收从量税无论是对开发时间还是开发密度都没有影响。对土地和土地改良物征收从价税,可以影响到政府和开发商的投资决策,从而可以达到宏观调控的政策目标。根据政策目标的不同,可以选择不同的税率组合。从目前的实际情况看,我们的社会目标是一要保护耕地,提高土地利用效率；二要适度控制土地开发的投资密度。综合来看,当前在土地开发以后,按期实行从价税率,对土地课以重税,对土地改良物课以轻税是理想的选择。　　 3.现行房地产税制相对于比较成熟的房地产市场而言显得有些滞后。同时,由于中国经济发展的区域性差异显著,在全国范围内对房地产市场运用税收政策进行统一的宏观调控,政策效果并不十分理想。要充分发挥房地产税收的宏观调控作用,促进房地产市场的持续健康发展,就要保持合理的房地产税收弹性,并尽量缩小房地产税收弹性波动幅度、减少房地产税收弹性地区差异。房地产税收政策,要因地制宜,根据各地房地产市场发育的完善程度,结合地区经济发展状况区别对待。　　 4.房地产税对地方政府的激励效应显著。房地产税使地方政府的目标与房地产价值的增值息息相关,因而政府会积极地采取提高公共福利水平等措施提高房地产的价值,在政府换届更替之际,这种激励效应可能还会呈现出阶段性特征。房地产税激励效应的作用机理显示,在房地产市场行情看涨时,激励效应作用较弱；在房地产市场不景气时,激励效应作用较强。因而房地产税是非中性的,对经济存在一定的扭曲,房地产税可以通过对地方政府的激励效应,来对经济发展产生影响。房地产税收调控会影响居民的可支配收入。但对居民的消费或投资决策影响甚微,也无法起到引导居民合理消费的作用。　　 最后,本文从进一步完善我国房地产市场机制出发,提出房地产税制优化的社会目标应着眼于调节贫富差距、引导投资规范市场、优化土地资源配置,房地产税制优化的政策目标则应注重税负公平、税收中性、保障地方财源、完善财产税制体系。在以上多目标约束下,对房产和地产实行差别税率,区分用途、区位等,科学界定课税范围和计税依据。在课税权限方面,适当下放税权,赋予地方一定的税政管理权。在税制设计方面,通过合并税种、扩大征税范围、调整税目等方式,强化房地产税收调节功能。