从我国2011年开始对部分上市公司的内部控制实施审计工作以来,内部控制问题在企业管理中就越来越受到瞩目,对内部控制有效性的独立审计和出具报告也越来越得到重视。企业内部控制审计的开展,是促进企业特别是上市公司有效实施企业内部控制基本规范和企业内部控制配套规定的重要制度安排。它具有重要的意义,既能助力企业的健康成长,又能协助企业准确定位,继而确定将来的发展方向。尤其是在经济全球化的大背景下,部分企业还参与了金融衍生品交易,这类交易往往是在国际资本市场上发生的。要在激烈的市场经济竞争中维持迅疾稳定的发展,企业必须具备一整套完整的内部控制体系。但近几年来,金融诈骗等不良现象却屡有发生。企业内部控制失灵和财务舞弊事件严重影响着资本市场的健康运行,其中大多数和企业内部控制的重大缺陷和薄弱点相关。在某种程度上,内部控制能达到的有效水准水平是由其设计和实施过程中的监督和评估来决定的,即内部控制审计。现代社会金融产品种类日渐丰富,金融风险敞口也日渐增大。金融产品交易是主要依托于第三方支付、云计算、大数据处理、移动互联网等载体,实现资金支付、交易、中介等业务的金融体系。利用电脑网络技术、信息技术和现代通信技术实现完全实时的电子交易和结算,并为商品交易活动建造了一个无纸、数字,且更加低碳环保的现代金融市场环境。这些新技术作为一个新型的商品交易形式,以其独特的产品特征和交易方式,迅速占据了交易环境,构造了隐蔽的交易市场。不仅如此,新的技术金融环境还反向促进了我国金融业务的不断深入发展。由此培育出来的金融衍生品交易,促使审计方法和手段发生了重大的变化,以前的审计模式已经不能适应现代金融交易环境下的审计需求。新型产品交易模式和技术改变了企业内部控制审计收集信息、处理信息的过程,也改变了面对风险时所采取的应对方式和方法。本文以莱克电气股份有限公司2018年度金融衍生品交易发生的重大损失为例,阐述了在发生金融衍生品交易失败时,围绕企业内部控制是否有效所引起的各方争议,即公众对企业内部控制无效的质疑,以及注册会计师是否正确履行了内部控制审计和财务报表审计职责等。用这个案例来说明现代金融环境下审计风险的变化,从审计的角度来分析审计风险变化的背后原因,并追根溯源。从内部控制的最初开发和起源出发,以内部控制在企业中的演化进程为线索,探索内部控制理论与实务的分歧,归纳内部控制概念的演变、整合与延伸,及其对审计工作的影响。探讨在新的信息技术环境下,金融交易业务不断发展的同时,企业内部控制方面的风险和内部控制审计面临的挑战、问题及对策。本文论述了我国企业内部控制建设和注册会计师审计现状,通过解析内部控制审计业务制度的变化,对非财务报告内部控制、审计意见类型的设置及缺陷披露等问题进行了分析,并提出了整改措施。最后对注册会计师审计中遇到的问题进行了总体分析。本文结合我国国情,就如何加强企业实施内部控制审计,以及如何防范内部控制审计的风险,制定相应的对策,作了简单的论述。以期引起社会对内部控制审计的关注。