现金流是工程承包企业生存和发展的基础,现金流的健康与否对工程项目的成败以及承包商所在企业的经济效益的好坏具有重要意义。近年来,施工企业普遍反映建设工程项目资金不充足情况较多,应收账款在逐渐增加,大部分工程项目的会计利润与实际资金状况不相符,甚至出现“账盈实亏”的现象,加之现代工程项目越来越呈现出“投资额大、回收期长、不确定性因素多”的特点,工程承包企业的资金管控风险日益增加,现金流管理也越来越受到重视。现金流的预测可以让承包商提前了解项目的资金需求,从而为前瞻性地制定融资计划提供参考。本文以工程项目为研究对象,从项目管理的视角,采用文献研究、案例分析等方法,分析了工程项目现金流的组成项,构建了现金流出和现金流入影响因素的体系,并提出了现金流预测的操作模型和现金流的优化建议,从而为项目管理者进行现金流的预测与管理提供参考。首先,从工程范围系统、费用收支、时间三个维度对工程项目的现金流进行了界定,分析了工程项目现金流的特点,在此基础上分析总结了现金流管理的目标、管理过程以及现金流预测的方法选择和基础工具。这为分析现金流出和现金流入的组成以及影响因素奠定了基础。其次,分别对工程项目现金流出和现金流入从组成项目、影响因素两个方面进行研究与总结,构建了现金流出、现金流入的影响因素体系,在此基础上分别提出针对工程项目现金流出和现金流入的预测模型,包括预测方法的数学模型和操作程序,并对不确定性影响因素的控制和量化方式给出了建议。最后,简要介绍了净现金流的计算方法,并针对现金流的优化和管理提出建议。现金流管理的目标不仅是要保证项目的资金安全,还应降低资金成本,最终实现效益最大化。承包商应建立和完善现金流管理的组织和制度,通过有技巧的对业主方和分包商的合同管理,保证项目能够按时获得与计划相符的现金流入,同时最优化安排现金流出的时点和数量,减少融资次数和数量,获得平稳健康的净现金流。