由于我国资本市场的不完善，非公允关联交易扰乱及对小股东的权益侵害趋势递增不减。之前学术界的研究基本停留在原理层面，而且多从交易产生的制度法律层面的入手，而对这种行为的具体手段和经济后果很少涉及;本文以YX公司为研究对象，将理论与实践结合，并在此基础上从目标公司一系列具体的操作手段探究拟上市公司如何利用非公允关联交易扩大自身资产及经济实力，来修饰利润以获取上市资格以及通过关联交易将利润转移至税率低的公司获得整体变低税负的目的，并提出针对性建议。　　通过资料研究比及实地调查，笔者发现拟上市公司YX从股权到关联购销、资金占用、信用担保等常见的比较典型的关联交易形式都有所涉及，并且金额比较重大，在这些关联交易中，目标公司可能存在上市及避税这两个目的，关联购销的交易价格经事务所披露也为协商定价，价格偏离市场价，在租赁方面，控股东将房租远低于市场价的写字楼租给关联公司等;在担保方面，由于大股东在母公司及关联企业交叉持股，大股东利用其信誉为子公司贷款做担保，保额最高达到700万;由于企业和关联方在资质、地区等方面的不同，所适用的税率也不同，母公司不仅享受低税率还享受增值税出口退税，因此，企业利用关联交易将利润转移来降低整体税负。文中也将对这些关联交易的形式及可能导致的危害进行分析。最后，本文以案例公司为入口对我国目前如何规避非公允关联交易、保护证券资本市场有序运行从内部治理与外部约束两个方面提出几点切实可行的建议。