针对当前我国企业内部控制普遍乏力、被动的实际情况,以及内部控制自我评价未能发挥其应有的职能作用等问题,笔者从“如何改进内部控制”这样一个单纯、实际的想法出发,以落实责任、调动人员积极性为突破口,提出了基于职责落实的内部控制自我评价机制。同时,在评价结果运用的理论和现实方面做拓展性研究,试图说明此评价机制的合理性及其效用,为企业内部控制自我评价及相关制度的完善、发展开辟新道路。本文是在运用文献研究法对前人研究成果做综合评述的基础上,通过规范研究与案例分析相结合的方法来进行研究的。与其他内部控制自我评价所研究案例的不同之处在于,笔者实际上是受到了案例相关做法的启发,对其加以深入思考并纳入规范研究的范畴做理论分析,从而系统性地提出了本文所研究的内部控制自我评价机制,并重点探讨了依据评价结果实施奖惩的可行性。总结全文后,主要得出了以下研究结论：一、内部控制自我评价不能替代外部评价的参照、保证作用。其在公司治理中的根本职能作用是自我管理和改进。因此,内部控制自我评价和外部评价理应各司其职,相得益彰。二、企业应当将员工内部控制履职情况纳入其绩效考核体系,并给予适当的投入以维护内部控制系统的有效运行,该投入即全部内部控制环节负责人员的内部控制绩效工资发放。三、企业内部控制投入应当与其内部控制整体评价水平成反向变化关系。当整体评价得分不断升高甚至接近满分时,企业应适当减少相关投入以降低维护成本。当整体评价得分很低时,企业应加大投入以调动员工维护制度的积极性。