银行通常依据以财务指标为主的信用评价体系将众多的中小企业拒之门外。对此，国内许多学者亦把中小企业“融资难”的原因主要归结为其由于资本规模小、管理不规范、技术水平低而“信用差”。然而，近几年中小企业信用担保业的实践却表明，其多数客户都是银行认为“信用差”而不予信贷的中小企业，但其违约率之低甚至低于银行认为“信用好”的客户。这无疑向现有的中小企业信用观点和信用评价体系提出了严峻挑战：中小企业的真实信用究竟应当如何认识和评价?这也是本文要致力探索的问题。本文在综合、比较中西方信用思想的基础上发现，西方的信用思想以经济信用观为特征，注重功利性；中国的信用思想则以伦理信用为特征，注重精神性。因此，用基于西方信用思想的以财务指标为主的信用评价“标尺”来衡量具有东方信用观念和行为特征的中国中小企业就注定要遇到实践的挑战。在考察我国信用和信用评价研究现状的基础上，本文首先在中小企业的界定和特征、信用基本理论问题及企业信用基本理论问题三个层面展开了研究。第一，从理论角度探讨了当代中小企业的内涵和本质，突破了以往以“规模量”为标准界定中小企业的方法，确立了以“竞争力”为标准界定中小企业界定的方法。从实证角度揭示了中小企业在能力、治理、管理和企业家等客观方面的基本特征。第二，通过对信用的基本功能、发展历史和作用范围的考察揭示了信用的本质--社会最基本的道德规范，突破了西方和国内普遍认为信用是经济范畴的观点。基于信用本质的探讨，研究了信用实现对主体的要求--意识认同与实践遵从的统一，并着重探讨了信用意识的内容--“诚”、“真”、“公”及其对主体信用实现的影响，从而为信用评价的信用风险度量提供了新的理论依据；基于信用起源发展内在动力--利益需要的研究，探讨了信用伴随社会发展在形态上的分化并讨论了信用的几种主要形态--经济信用、行政信用和社交信用，从而突破了信用即经济信用的流行观点。第三，基于信用基础理论研究，重点研究了企业信用实现的条件及其对信用实现的影响机制，提出了内在条件--企业信用品质和信用能力是影响其信用实现的主要因素并且信用品质(主观因素)是信用实现的必要条件，信用能力(客观因素)是信用实现的充分条件的观点。从而突破了通常注重以财务指标评价信用能力的企业信用评价思维框架，为全面构架企业信用评价体系作了理论上的准备；此外，还深层次地探讨了企业价值观念对信用观念及信用品质的影响，为分析评价企业信用品质提供了理论依据。基于上述信用实现理论的探索，本文对中小企业信用评价因素从两个层次展开了深入研究。第一层次研究即中小企业信用评价因素框架性研究--中小企业信用影响浙江大学博士学位论文中小企业信用评价因素研究因素研究。研究首先在综合吸收国内外理论和实务成果的基础上根据本文研究成果理论遴选推出影响中小企业信用的主要因素，然后通过小样本问卷调查筛选和大样本问卷调查和统计分析最终实证了决定企业信用实现水平的首要因素是企业信用品质，其次是其信用能力;并分析了企业与信用机构对中小企业各信用影响因素的认知差异及其原因。 第二层次的研究是第一层次研究的深化，着重研究中小企业信用影响因素的内在方面—信用品质和信用能力的评价因素。研究在吸收国内外理论和实务成果的基础上，通过基于本文研究成果的理论遴选推出评价信用品质和信用能力的主要因素，然后通过大样本问卷调查和统计分析最终实证了中小企业信用品质和信用能力评价的主要构成因素及其重要性权数;分别建构了信用品质和信用能力之评价因素体系;并分析了企业与信用机构对各评价因素的认知差异及其原因。 本文对中小企业信用外在影响因素的评价因素研究尚未开展，样本量偏小并且来源也仅限于浙江受保企业，所以本文研究的完善还有待进一步的工作。关键词:中小企业信用信用评价信用实现影响因素评价因素 信用品质信用能力