企业的目标是生存、发展和赢利。现代社会的高速发展使得企业之间的竞争逐步加剧。提高企业竞争力不仅要靠过硬的产品质量和良好的服务意识,更要靠企业内部科学、合理、有效、完善的管理制度,而这些制度的核心内容就是内部控制制度。内部控制制度是指企业的各级管理层利用其内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,通过职责分工、授权审批、预算控制等方法、措施与程序,形成的一系列具有控制职能的规范化和系统化的内部监督体系。健全有效的内部控制制度有助于企业战略目标的实现,能够提高经营运作效率、保护资产的安全和完整,可以合理保障财务报告及管理信息的真实性与可靠性。货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金等,它是企业资产的重要组成部分,其对企业来说,就像水对于人类生命一样重要。货币资金具有等价交换的特点,只有持有足够的货币资金,企业才能够进行正常的生产经营活动,才可以发展和壮大。但同时,货币资金也是一项极为特殊的资产,它的流动性最强、安全性最低。如果企业在货币资金控制中存在缺陷,那么其内部控制一定是无效的,很可能面临重大损失。因此,如何设计一套行之有效的货币资金内部控制体系是每个企业面临的主要问题和难题。本文在遵循财政部出台的《企业内部控制基本规范》等国家相关文件的要求下,通过对N公司进行为期两个月的实地调研,在广泛研究货币资金内部控制理论的基础上,采用文献研究法、调查研究法、案例分析法等方法,理论联系实际,详细了解N公司货币资金内部控制体系的现状,深入分析其中存在的不足之处,并提出相应的解决方案。本文主要框架内容如下：第一章是绪论部分,主要介绍了选题的研究背景及意义,并通过对该选题的国内外研究文献进行综述评论,总结发现目前国内外内部控制的研究主要围绕内部控制的本质、要素、有效性、制度设计及评价系统等模块展开。此研究领域已经产生了大量文献,并取得了一定的成果。然而有些研究只是对已有文献或内部控制条文的生搬硬套,研究比较浅显,且能登上权威期刊的研究成果较少,缺乏与企业经营实际相结合的内部控制应用评价方面的研究。目前正处于理论研究向实践检验过渡的时期。第二章是货币资金内部控制理论,依次从内部控制相关理论基础,企业货币资金内部控制的目标及存在的风险,货币资金内部控制的关键控制点三个方面详细阐述了货币资金内控相关理论。第三章是在深入调研N公司货币资金内部控制现状的基础上,分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个要素方面深刻剖析其原因。发现N公司存在资金管理制度不全、制度执行力不够、资金配置与公司战略不匹配、资金支出审批混乱等现象。第四章本文的整体设计思路是在以内部控制目标为导向,以完善的企业内部治理结构和内部控制环境为前提,以相关法律、法规和制度为基本依据和准绳,在全面调研和诊断的基础上,重新梳理·N公司货币资金内部控制制度及流程体系,使其科学化、系统化、规范化。针对内部控制五要素方面存在的问题详细制定了N公司货币资金内部控制体系优化的具体方案,包括构建内控文化,提升制度执行力；调整组织架构、优化部门职责；强化风险意识,建立风险预警机制；完善资金业务的授权审批体系,优化审批流程等建议。第五章是结论部分。纵观全文,可以得出如下结论：第一,通过阐述研究背景和研究意义,本文认为N公司迫切需要加强货币资金内部控制体系建设。这不仅适应自身发展的需求,有助于降低资金风险、确保资金安全；也适应了外部国有资产监管的要求。第二,本文针对N公司货币资金内部控制体系的薄弱点,详细提出了相应的改善建议。这些建议具有较强的针对性和可操作性,目前已在N公司试运行,而且效果良好。